首先确认结算收入.doc

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1、首先确认结算收入：借：应收账款贷：主营业务收入（开票金额）计提税金，挂一下账，目的在于以后查账，很清晰的看到一笔一清。借：主营业务税金及附加A+B+C+D贷：应交税金-营业税A-城建税B-教育费附加C-地方教育费附加D借：应交税金-营业税A-城建税B-教育费附加C-地方教育费附加D贷：应收账款在当地交的企业所得税根据国家税务总局2010年的政策，按结算金额的0.2%在施工所在地预交，并允许在企业汇算清缴时做税前扣除。借：应交税金-企业所得税（结算金额*0.2%）贷：应收账款在这个地方特别向你强调下，这里千万别再做下面这个分录了借：所得税费用贷：应交税金因为在企业汇算清缴时，首先会按企业

2、当年的总应纳税所得额计算来计算起算企业所得税，而在当地已经缴纳过的0.2%的所得税，是作为企业当年的税前扣除列示。所以如果你在当地施工，由甲方代扣代缴时候，做一笔这样的分录，就会多产生了应交税金，这部分税款就重复缴纳了。咱们工程行业，这里是有点特殊性的，请特别注意。一般情况下，还涉及印花税的问题。如果甲方还扣缴了一些当地的诸如：防洪基金等，就要再做一下分录。借：管理费用-其他（防洪基金）-税金（印花税）贷：应收账款