批发和零售业住宿和餐饮业财务状况统计报表制度培训ppt课件.ppt

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1、批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况统计报表制度培训（2006年年报和2007年定期统计报表）朝阳区统计局商调队2006年11月统计报表培训讲解内容：批发和零售业、住宿和餐饮业财务状况审核要点及注意事项主讲人：田洪一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求行业类别统计指标名称计量单位限额标准批发业年销售额万元2000及以上零售业年销售额万元500及以上住宿业星级饭店和星级以外年营业收入500万元及以上住宿企业餐饮业年营业额万元200及以上一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报

2、告期和上报时间及要求批发和零售业住宿和餐饮业年报批发和零售业财务状况(E103-1表)住宿和餐饮业财务状况(E103-2表)（一）财务报表的年报种类一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求E103-1：限额以上批发和零售业法人企业E103-2：限额以上餐饮业法人企业星级饭店和星级以外年营业收入500万元及以上住宿企业（二）财务年报填报范围一、批发和零售业、住宿和餐饮业的年报财务表种类、填报范围、报告期和上报时间及要求（三）财务年报报送日期及方式E103-1,E103-22007年2月28日前电

3、子邮件报送数据并同时上报基层表和报送说明二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：以E103-1表为例以“千元”为计量单位二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：（一）资产负债部分（本部分是时点指标，反映的是企业会计账中的期末余额）二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：年初存货（011）、存货（015）：根据会计“资产负债表”中“存货”项的年初数填列，应根据企业“资产负债表”中对应指标填列，其中有的要根据会计帐中对应科目填列。本指标不能漏填，要注意与流动资产中的“存货”（0

4、15）的区别在于年初数与年末数。二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：现金（213）：是指企业存在银行或其他金融机构以外的库存现金。该指标一般不应过大，在以“千元”为单位的报表中出现4位以上数字时均应与企业核对。二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：固定资产合计（019）：往年该指标及其中各项经常有企业漏报或填报不符平衡关系要求，今年指标解释（报表制度76页）做了一定调整，请注意审核。二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：“累计折旧”：指企业在报告期末提取的历年固定资

5、产折旧累计数。根据会计“资产负债表”中“累计折旧”项的期末数填列“本年（期）折旧”：指企业在报告年度内提取的固定资产折旧合计数。根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填列。若企业执行2001年企业会计制度，该指标根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本期增加数填列。二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：固定资产合计０１９其中：固定资产原价０２０减：累计折旧０２２其中：本年折旧０２３在建工程０２４二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要

6、点：平衡关系：019≥020-022+024解释：固定资产合计应大于等于其中项合计022≥023解释：固定资产原价应大于等于其中项合计二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：实收资本（035）：在年报程序中“实收资本”的审核是与101结合的。凡在101表“登记注册类型”（08）中填报“210”、“220”、“230”或“240”（报表制度11页）的企业在103表“实收资本”中的“港澳台资本”（040）不能为“零”。二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：所有者权益合计０３４其中：实收资本０３５

7、1.国家资本０３６2.集体资本０３７3.法人资本０３８4.个人资本０３９5.港澳台资本０４０6.外商资本０４１二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：凡在101表“登记注册类型”（08）中填报“310”、“320”、“330”或“340”（报表制度11页）的企业在103表“实收资本”中的“外商资本”（041）不能为“零”。二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：凡在101表“登记注册类型”（08）中填报内资即“110”至“190”（报表制度11页）的企业在103表“实收资本”中不能出现“港澳台

8、资本”（040）和“外商资本”（041）。二、2006年年报E103-1表和E103-2表的审核要点：凡在101表“控股情况”（09）中填报“1”即“国有控股”（报表制度12页）的企业在103表“实收资本”中的“国家资本”（036）或