财务审核岗位职责.doc

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1、文件名称财务审核岗位职责文件编号SMP-ZZ(800)-004-02页号1/3编制人编制日期　年　月　日复制份数1审核人审核日期　年　月　日复制日期年月　日审核人审核日期　年　月　日颁发部门质量管理部批准人批准日期　年月　日生效日期　年月　日分发部门财务部编订依据《药品生产质量管理规范》2010年修订1.目的：建立财务审核的工作职责。2.范围：财务部财务审核的职责与权力。3.责任：财务审核对本职责的实施负责。4.内容：4.1部门及上下级所属部门：财务部直接上级：财务经理直接部属：无。4.2岗位代理请假由财务经理指定合适的人进行工作代

2、理，财务经理对代理人处理相关事务进行协助监督。4.3岗位人员的权力与责任权力：开展本职业务的权力。责任：对所发生经济业务的会计处理准确性负责。4.4岗位要求描述教育水平：具有大专以上学历，助理会计师以上的职称，五年以上会计工作经验。所学专业：财务会计专业或者金融专业专业技能：熟悉各项会计工作，具备财务管理、会计、税法、经济法等方面的知识。个人素质：沟通观察能力强，语言表达能力强，乐于助人，忠诚守信，工作严谨责任心强。4.5工作目标审核所有已发生经济业务的原始凭证，记账凭证的准确性。文件名称财务审核岗位职责文件编号SMP-ZZ(800

3、)-004-02页号2/34.6工作任务/行为的详细描述4.6.1审核原始凭证的真实性:包括日期是否真实、业务内容是否真实、数据是否真实。4.6.2审核原始凭证的完整性：原始凭证的内容是否齐全，包括：有无漏记项目、日期是否完整、大小写是否一致，有关签章是否齐全。4.6.3审核原始凭证的正确认：包括数字是否清晰、文字是否工整、书写是否规范、凭证联次是否正确、有无刮擦、涂改和挖补等。4.6.4审核记账凭证的合理性：包括会计科目与原始凭证反映的经济业务是否相符，有无串科目现象，金额计算是否准确。4.6.5检查所审核凭证是否有断号的现象，发

4、现断号查清原因。4.6.6记账凭证要与原始单据的金额、单据张数、签字手续相符。4.6.7记账凭证的摘要填写表述是否清晰与原始凭证内容是否一致。4.6.8订正凭证后面要有订正原因说明，需主管签字。4.6.9除系统导出的固定资产折旧、盘点损耗、成本调差、销售成本、销售批发成本、结转损益外所有凭证都有附件。4.6.10在审核过程中，如果发现差错，应查明原因，指导制证人员更正错误，再行复核，不得自行修改在打印后的记账凭证上，同时及时通知记账人，只有经过审核无误的记账凭证，才能据以登记账簿。4.6.11凭证审核完毕后盖章确认，将审核完毕的记账

5、凭证交还档案管理员，并做好交接手续。4.6.12根据合同审核合同登记表中的登记的合同编码、时间、费用项目、费用金额、所属科目、是否提供增值税发票、固定返利及有条件返利、留底、费用收取方式、付款方式、联营扣点、周转天数、到货率及签字手续。4.6.13对所有采购计划的审核，查库存量、查生产计划需求量、查历史现价，对所有购回价的明细审核。4.6.14负责采购合同与采购计划的核对。4.6.15对销售台帐回款、发售和产生费用及账面余额的审核。4.6.16对工资核算及发放的审核：对计件工资进行表审，对计时工资明细审核4.6.17对报税资料的审核

6、4.6.18对报表、总账的审核4.6.19其他需要审核的事项文件名称财务审核岗位职责文件编号SMP-ZZ(800)-004-02页号3/34.7特殊任务完成财务总监交办的其它临时性工作。5.培训5.1培训对象：财务部全体人员5.2培训课时：0.5h6.变更记录及原因修订号执行日期变更原因、依据及详细变更内容012010年01月01日文件版本升级，新规程022013年03月01日根据《药品生产质量管理规范》2010版对文件进行修订。