出口退税系统操作流程.doc

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1、一、生产企业免抵退税业务流程1、向主管征税的税务机关申请取得一般纳税人资格；2、到主管商务部门办理备案登记；3、向主管退税部门办理出口货物退（免）税认定手续；4、向海关报关出口货物；5、向税务机关办理出口货物预申报；6、从海关取得出口报关单；7、收汇核销；8、从外汇管理局取得收汇核销单；9、凭有关单证向主管税务机关申报免抵退税；10、主管出口退税的税务机关向国家金库开具收入退还书；11、出口企业从银行取得出口退税款。二、出口退税系统的基本操作流程：1.安装退税系统（生产型和外贸型）--------sa,无密码，点确定-

2、----当前所属期（在每月15日之前办理退税操作，如申报，则是为当月申报所属期，依次类推）2.进入系统后，点击基础数据采集：出口货物基本明细录入--增加，录入当月所要申报的基本数据（信息是根据报关单，核销单，商业发票，以及财务部提供的当月本币对外币汇率，每月申报的汇率需一致等填写后，仔细核对无误（汇率分两种情况：一是，若当月申报时只有一单，汇率则按当时收汇时数据为准；二是若当月申报有两单以上，汇率则按最高的汇率来计，前提是收汇时间））。其中需要注意几点如下：1.）序号：每月申报的出口单数如有5单，则是0001，0002

3、....0005;2.）所属期标识：是以年为单位来计，如2008申报，则为2008，如是2009，则为2009，该栏与所属期，或是作账记账凭证等不冲突。3.）出口报关单号：即报关单编号的后9位数，再加三位自由号，从001起，共计12位。单证齐全则按此办理；若单证不齐时，应该按当月申报时间来计（方便记忆查找），当然也可自编，如：1等处理。若在一单报关单上有几笔出口记录，即同一报关单项下，出口货物品名不同，商品代码一同，此时则应为1，2......同时序号仍按0001，0002....0008...；4.）单证不齐，则标明

4、BH不齐标志，此时需注意单证齐全后应怎样操作：基础数据采集----生成出口货物冲减明细-----查询到上次申报单证不齐的信息记录，点击上方红色字样冲减出口，核对所属期对否，把“是否先收齐单证再做冲减”的“√”去掉后，再点确定OK，再在出口货物明细申报录入中录入正数一次就OK。3.基本数据录入后，需读入由税务机关处理的上月反馈信息并处理（反馈信息处理-----税务机关反馈信息读入------税务机关反馈信息处理，点“是”，不会影响系统数据更新）4.生成明细（免抵退税申报-----生成明细生报数据）-------发给税务机

5、关预审。5.税务机关预审后，先是撤销明细（申报数据处理------撤销已申报明细数据，注意所属期是否为当前所属期）------读入反馈信息并处理，再生成明细数据。6.生成增值税申报表（基础数据采集-----增值税申报表项目录入-----撤销/删除-----增加-----录入数据，该表的数据信息是根据财务报表的增值税申报表填写，录入后保存）7.基础数据采集------免抵退申报汇总表录入---------增加------Enter(回车)-----保存----退出该页面，再生成汇总申报数据（免抵税申报-------生成汇

6、总数据）--------发给税务机关审核，无误通知通过后便可打表，交纸质资料，盖章，签字到税务机关。8.打印报表：申报汇总表/汇总附表/申报明细表/前期单证齐全且信息齐全明细表/反馈信息结果表以及本系统内的增值税纳税申报表，再将其申报的相关系列单证资料装订成册交，并盖章签字交至税务局，完毕。出口退税资料装订顺序：1.“免抵退”申报汇总表2.“免抵退”申报汇总附表三、增值税纳税申报企业在正式申报之前应首先进行增值税的纳税申报，然后将增值税申报的有关信息录入到出口退税申报系统中。　　1、《增值税纳税申报表》有关项目的填报要

7、求：　　（1）、《增值税纳税申报表》"免抵退税出口货物销售额"（第7栏）填写享受免抵退税政策出口货物销售额（包括单证不齐全部分）。　　（2）、增值税纳税申报附列资料"免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额"（第18栏）按当期全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口货物人民币销售额与征、退税率之差的乘积计算填报，有进料加工业务的应扣除"免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额"；当"出口销售额乘征、退税率之差"小于"免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额"时，"免抵退货物不得抵扣税额"按0填报，其差额结转下期。（3）、《增值税纳税申报表》"免

8、抵退税货物应退税额"（第15栏）按照退税部门审核确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的"当期应退税额"栏填报（4）、若本期退税部门审核确认的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的"累计申报数"与本期《增值税纳税申报表》对应项目的累计数不一致，企业应在下期增值税纳税申报时根据《生产企业出口货物免、抵、退税申