外贸订单账务处理.docx

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1、普尚：1、采购款支付：借：预付账款-采购预付1151.012、贷：1002.01.013、订单销售收款华冶国际投资（银收）借：外币待核查账户4、贷：预收账款-销售往来2131.015、订单结汇借：结汇收入人民币账户6、订单结汇汇兑损益财务费用-汇兑损益5503.057、订单结汇贷：外币待核查账户8、订单采购入库单位发票号借：库存商品1243.209、单据：采购发票记账联应交税金-应交增值税-进项税额2171.01.01.0110、税额分条列出贷：预付账款-采购预付1151.01订单销售收入华冶国际投资借：2131.01单据：出口

2、发票第二联发票联贷：5101.13主营业务收入订单结转外销商品销售成本借：5401.12主营业务成本贷：1243.20订单进项税额转出（库存商品*（0.17-出口退税率））借：5401.12贷：2171.01.03进项税转出订单应收补贴款借：1132应收补贴款贷：2171.01.06应交税金-应交增指税-出口退税华冶国际投资：1、订单销售收款客户借：1002.02.08收款手续费5503.01订单销售收款客户贷：2131.012、订单采购款支付pushing/legang借：1151.01汇款手续费5503.01订单采购款支付p

3、ushing/legang贷：1002.02.083、订单采购入库普尚借：1243.20单据：出口发票第1联、报关资料贷：1151.014、订单销售收入客户借：2131.01单据：清关资料贷：5101.13主营业务收入-外贸收入5、订单结转成本借：5401.12贷：1243.20注：华冶国际投资商品入库后，普尚当月也要入库，若没有采购发票，可先行暂估入库，结转成本，待下月收到后予以冲销，再行入库、结转。1、华冶中行：登录名：707，代号：quzs，密码：，双重登陆：选择-更新-确定装置KEY：CE942FD9EFDA5DC7.2

4、、建行：网银密码：，登陆密码：，交易密码：；3、统计联网直报：用户名：，密码：.4、乐钢外币中行：企业网银登陆——CA登陆，USBKEY:lg,用户名：shlg,key:lg,5、乐钢开具出口发票密码：6、出口退税网上申报：明华EKEY，海关代码：，CAKEY：60c8145f，7、农行：个税申报：本月个税申报为上月已发放工资中的个税。1、先从每月工资总表中取数：已核算发放工资总表-自动计算表-月份工资表（AW-AX），取数：姓名+身份证号+计税工资+应交税金。2、注：个税申报表有固定格式，核算完毕后应和K3数据（科目余额表-2

5、171.05-本期合计，贷方）进行核对；税额<1，可不用申报；申报前，新增员工须添加进申报系统（桌面文档-etax@sh）3、每月申报完毕后银行代扣此款项。增值税纳税申报表：1、增值税纳税申报表内容从“销售情况”“进项明细”取数，2、“本期进项税额明细”（一）认证相符的防伪税控增票：份数、金额（不含税）、税额——从每月“认证清单”上汇总填写，填写完毕后同K3-科目余额表-2171（进项税额本期借方发生额，可以倒挤出金额与认证清单核对）注：“货运增值税专用发票”与认证相符的增票分开填写；“本期进项税转出额”=2171.01.03+

6、2171.01.06=进行税额转出+出口退税（本期贷方发生）3、“销售情况明细”：一般计税方法中“销售额”“销项税额”，与K3-2171.01.02进行核对，此时需区分该发票是增票还是普票，且外贸订单只有不退税时才有此项金额；“出口应税行为”中出口货物，对应的15（1）-5101-主营业务收入-外贸收入，币别：综合本位币。