会计科目设计.docx

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1、东风有限公司会计科目设计一、会计科目序号编号科目名称序号编号科目名称一、资产类三、所有者权益11001库存现金184001股本21002银行存款I1公司A1银行I2公司A2银行I3公司31122应收账款194101盈余公积B1公司法定盈余公积B2公司任意盈余公积B3公司204103本年利润41231坏账准备214104利润分配51401商品采购提取法定盈余公积C1商品提取任意盈余公积C2商品应付现金股利或利润C3商品未分配利润D1食品原料四、损益类D2食品原料D3食品原料226001主营业务收入E食品加工

2、调料C1商品F1食用具C2商品F2食用具C3商品61405库存商品236051其他业务收入C1商品快餐店C2商品其他C3商品246301营业外收入71407商品成本差异销售包装物C1商品政府补助C2商品捐赠收益C3商品256401主营业务成本81409库存物资C1商品D1食品原料C2商品D2食品原料C3商品D3食品原料266402其他业务成本E食品加工调料快餐店91410低值易耗品其他F1食用具276403营业税金及附加F2食用具消费税101601固定资产资源税货架土地增值税柜台城市建设维护税音响设备教育

3、附加费收银机286601销售费用汽车房租111602累计折旧办公费二、负债类折旧费水电费122001银行借款差旅费A3银行通讯费132202应付账款职工薪酬W1公司佣金W2公司劳动保险费W3公司福利费142211应付职工薪酬展览费和广告费职工薪酬运输费奖金、津贴和补贴装卸费职工福利包装费社会保险费其他住房公积金296602管理费用工会经费开办费职工教育经费房租解除职工劳动关系补偿办公费152221应交税费折旧费应交增值税水电费进项税额差旅费已交税金通讯费减免税款公司经费出口抵减内销产品应纳税额工会经费转出

4、未交增值税董事会费销项税额业务招待费出口退税职工薪酬进项税额转出劳动保险费转出多交增值税福利费未交增值税咨询费增值税留抵税额①房产税应交消费税车船使用税应交资源税土地使用税应交所得税印花税应交土地增值税存货盘亏盘盈应交城市建设维护税306603财务费用应交教育附加费汇兑损益应交房产税利息应交土地使用税手续费应交车船使用税其他162232应付股利316711营业外支出I1公司罚金、罚款I2公司捐赠支出I3公司赞助支出172701长期应付款326801所得税费用A4银行当期所得税费用吸收XX投资递延所得税费用

5、注：1、代码含义：A类为银行，B类为应收账款客户，C类为商品，D类为食品原料，E类为食品加工调料，F类为食用具，G类为应付账款供应商，H类为投资公司（控股公司）2、①为增值税留抵税额，核算原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税行为的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额。一、固定资产分类编码分类名称品种名称折旧方法年限年折旧率原值01其他设备直线折旧法（年限平均法）5年②8%0101货架0102柜台02运输设备直线折旧法（工作量法）4年③8%0201运输汽车03电子设备加速折旧

6、法（年数总和法）6年④-0301音响设备0302收银机注：②为其他设备的最低折旧年限；③为运输设备的最低折旧年限；④为公司规定的电子设备的折旧年限，最低折旧年限为3年。1.直线折旧法（年限平均法）年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额相等。计算公式如下：年折旧率=（1-预计净残值率）/预计使用寿命（年）*100%月折旧率=年折旧率/12月折旧额=固定资产原价*月折旧率1.直线折旧法（工作量法）工作量法是根据实际工作量计算每期应提折旧额

7、的一种方法。计算公式如下：单位工作量折旧额=固定资产原价*（1-预计净残值率）/预计总工作量固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量*单位工作量折旧额2.加速折旧法（年数总和法）年数总和法也称合计年限法，是指将固定资产的原价减去预计净残值后的净额，乘以一个以各年年初固定资产尚可使用年限做分子，以预计使用年限逐年数字之和做分母的逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。计算公式如下：年折旧率=尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100%预计使用年限的年数总和=n*(n+1)/2月折旧率=年折旧率/12月折旧

8、额=（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率一、共同费用分摊管理人员工资、办公费、水电费、折旧费、房租等共同性费用按照业务销售额比例分摊。（销售商品为主营业务；快餐店的业务为附营业务）主营业务分摊费用=主营业务销售额/主附业务销售总额*费用总额附营业务分摊费用=附营业务销售额/主附业务销售总额*费用总额二、应收票据的科目使用说明（一）本科目核算本公司因销售商品、经营快餐店及其他原因而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票