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3、资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额(元)期初数量1001现金借325961002银行存款借7823041131应收账款借220023113101应收账款－Ｅ公司借48894113102应收账款－Ｆ公司借1711291133其他应收款借40745113301其他应收款－张三借40745113302其它应收款－Ｅ公司借1151预付账款借1201物资采购借120101物资采购－甲材料借120102物资采购－乙材料借1211原材料借570430121101原材料－甲材料借39115230012110
4、2原材料－乙材料借1792781001243库存商品借2102442124301库存商品－Ａ产品借977880900124302库存产品－Ｂ产品借11245628001301待摊费用借1955761401长期股权投资借464493140101长期股权投资－股票投资借4644931501固定资产借34062821502累计折旧贷15238631901长期待摊费用借4644931911待处理财产损溢借2101短期借款贷4318972111应付票据贷3178112121应付账款贷252619212101应付账款－丙单位贷73341212102
5、应付账款－丁单位贷1792782131预收账款贷211874213101预收账款－Ｆ公司贷2118742151应付工资贷2153应付福利费贷2037252161应付股利贷977882171应交税金贷48894217101应交税金－应交增值税贷21710101应交税金－应交增值税－进项税额贷21710105应交税金－应交增值税－销项税额贷217106应交税金－应交所得税贷488942181其他应付款贷1874272191预提费用贷1140862301长期借款贷14912673101股本贷27136173111资本公积贷1711293111
6、07资本公积－其他资本公积贷1711293121盈余公积贷513387312101盈余公积－法定盈余公积贷513387312103盈余公积－法定公益金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配－提取法定盈余公积贷314103利润分配－提取法定公益金贷314110利润分配－应付普通股股利贷314115利润分配－未分配利润贷4101生产成本借410101生产成本－Ａ产品借410102生产成本－Ｂ产品借4105制造费用借5101主营业务收入借510101主营业务收入－Ａ产品借510102主营业务收入－Ｂ产品借5102其他业务收
7、入借5301营业外收入借5401主营业务成本借540101主营业务成本－Ａ产品借540102主营业务成本－Ｂ产品借5405其他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1.领用甲材料190吨,其中生产A产品耗用76吨,生产B产品耗用57吨,车间一般耗用28.5吨,厂部一般耗用9.5吨,销售过程耗用19吨,
8、期初库存甲材料的单位成本为1303.84元／吨。借:生产成本－Ａ产品99091.84生产成本－Ｂ产品74318.88制造费用37159.44营业费用24772.96管理费用12386.48贷:原材料－甲材料247729.62.领用乙材料70吨,其中生产A产品耗用35吨,生产B产品耗用21吨,车间一般耗用7吨,厂部一般耗用3.5吨,销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位成本为1792.78元／吨。借:生产成本－Ａ产品62747.3生产成本－Ｂ产品37648.38制造费用12549.46营业费用6274.73管理费用6274.73贷:原
9、材料－乙材料125494.63.计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元,月折旧率6‰,厂部用固定资产1362582元,月折旧率6‰。借:制造费用12262.2管理费用8175.49贷:累计折旧2
