预算编制指导手册.doc

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1、.中国再生资源开发有限公司2013年度预算指导手册文件编号日期BGT0012012年8月31日公司部门中再生财务部IT支持负责人可编辑范本.版本记录日期版本作者状态2013/08/31V2013SophiaDraft分发人员列表实施应用仅供参考文件状态状态已审核目前版本Version3.0作者Sophia日期:01/08/2013审核状态审核人XiaoXD日期：02/08/2013批准人日期:技术审核审核人日期:批准人日期:可编辑范本.手册目录1预算启动会议72公司未来5年发展规划73预算的组织分工84预算进度安排85主要预算假设和前提95.1预算年度95.2预算范围95.3预算工具9

2、5.4币种/汇率/通货膨胀率95.5销售价格与采购价格95.6人员和工资费用假设95.7上线与下线产品95.8预计市场平均增长率95.9预计税率96销售政策和标准产品价格表106.1销售政策106.2标准产品价格表107预算使用的费用会计科目及解释118预算产品线及产品范围179预算成本中心1710费用分摊原则1711历史数据的准备1712预算模板格式和填报说明1713预算相关表格清单及负责人1714销售收入预算1715材料成本预算1816人工及制造费用预算1817人员预算（HeadCountBudget）18可编辑范本.18人员费用预算（PersonalExpenseBudget）1

3、819部门费用预算1820IT费用预算1821设施及公共费用预算1822资本性支出预算1823折旧预算1924保修费/销售返利/存货损失准备和其他直接成本预算1925预算损益表编制程序1926预算资产负债表编制程序1927预算现金流量表编制程序1928主预算源文件汇总路线图1929预算正确性检查清单1930预算结果数据查询工具1931预算汇报会内容大纲2032预算执行情况报告2033预算指标考核办法20可编辑范本.本手册目的是为规范中再生有限公司（以下简称中再生）2013年度预算工作而编制，是预算工作的最重要参考依据。12012年度预算工作概要中再生的2013年预算工作属于公司中期经营

4、计划的重要组成部分，2013年度预算的主要作用是：Ø制订2013年公司经营目标Ø明确各部门为完成经营目标可用的资源Ø预算是2013年行动计划的主要依据Ø财务部门将根据预算做好资金安排2预算启动会议中再生定于2012年8月15日由总经理＊＊＊先生主持招开预算启动会议，会议由各一级部门经理及财务部预算协调员参加。会议将明确201年度预算工作的主要分工和工作进度，并提出主要预算指标目标。会议确定了2013年预算工作委员会成员，委员会由总经理领导，各业务部经理和各支持部门经理为委员和部门协调人，财务部会计主管为预算总协调人和预算进度跟踪人，预算总协调人对总体预算进度和质量负责，并在部门预算提报

5、后组织全公司的预算汇总和审核。3公司未来5年发展规划2012年7月15日前，由公司总经理组织各部门制订更新未来5年发展规划，报董事会通过。规划中的2013年主要数字指标，作为公司2013年年度预算的主要依据。图表1　公司未来5年计划－销售额可编辑范本.1预算的组织分工部门角色与分工董事会预算批准总经理预算目标确定和预算批准销售部销售预测工厂经理制造预算部门经理部门人员/费用预算和资本支出预算行政部设施及公共费用预算信息系统部IT费用预算人事部工资福利预算财务部历史数据/预算模板/预算协调/预算汇总/预算审核/主预算报表2预算进度安排本次年度预算分为三个阶段：第一阶段：数据准备第二阶段：

6、主预算报告汇总第三阶段：审核批准关于每个阶段每个明细预算事项的进度及负责人，请详见附表：图表2　预算进度安排表可编辑范本.1主要预算假设和前提1.1预算年度本次预算涉及2013年度预算和2012年度最新预测，最终的预算审核和汇报将比较2013年度预算及2012年最新预测。1.2预算范围损益预算以事业部为单位，分产品进行，最小预算时间单位为季度，即所有预算都要细分到2013Q1，2013Q2，2013Q3，2013Q4。1.3预算工具预算以电子表格（EXCEL）的形式编制和汇总，模板的发放和预算报送以电子邮件方式进行。1.4币种/汇率/通货膨胀率预算币种为人民币，与主要外币的预算汇率为：

7、1USD=6.3RMB1EUR=10RMB预算2013年通货膨胀率为3.5%1.5人员和工资费用假设所有业务部的人员数增长低于收入增长率，工资费用增长8%。1.6上线与下线产品以下为研发部预计的2013年上线与下线的新产品清单：产品上线/下线时间移动多媒体上线2012.3.1多媒体电视下线2012.9.301.7预计市场平均增长率根据行业研究报告，预计2013年手机电视市场平均增长率为15%。1.8预计税率增值税率为17%，营业税率为5%，企业