非财务人员应具备的财务基础知识(new)ppt课件.ppt

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1、非财务人员应具备的财务基础知识钻井液公司经营计划科一、财务基础知识目录二、财务报表解析三、税务基础知识第一篇财务基础知识会计涵义会计的涵义即会计的本质。会计——是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，借助于专门的技术方法，对一定主体的经济活动进行完整、综合、连续、系统的核算与监督，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。会计主体------确定核算范围持续经营------停业、清算会计分期------日历年度货币计量会计核算的前提(假设）本期与非本期权责发生制会计核算职能——“观念总结”是指会计通过确认、计量、记录

2、、报告从数量上反映企事业单位已经发生或完成的经济活动，为经营管理提供完整的、系统的以财务信息为主的经济信息。会计监督职能——“过程控制”是指会计按照一定的目的和要求，利用会计核算所提供的经济信息，对企事业单位经济活动的合法性、合理性和有效性进行指导和控制，使其达到预期目标。两者关系：相辅相成，辩证统一。会计基本职能会计的基本职能：会计核算和会计监督。会计要素是对会计对象（资金运动）的内容所作的基本分类，会计对象基本要素分为：会计要素资产静态要素（财务状况）负债所有者权益收入动态要素（经营成果）费用利润资产负债表利润表

3、（一）静态会计要素等式资产=负债+所有者权益（二）动态会计要素等式收入-费用=利润（三）综合六大会计要素资产=负债+所有者权益+收入-费用（四）会计要素等式变形资产+费用=负债+所有者权益+收入例：王某自有资金100万元，向银行贷款50万元，购得一商品房计150万元。王某：房产150=贷款50+自有100资产=负债+所有者权益运用类来源类会计要素等式资产类项目增加资产类项目减少权益类项目增加权益类项目减少双方等额增加双方等额减少内部一增一减双方总额不变内部一增一减双方总额不变会计要素等式【例1】企业从银行借入短期借款

4、1,000元，获得现金.资产、负债同增资产、所有者权益同增【例2】企业接受投资者投入的资本10,000元，存入银行。资产内部一增一减【例3】企业用银行存款10,000元购入原材料（不考虑增值税）。会计要素等式负债内部一增一减【例4】企业向银行借款10,000元,偿还所欠甲公司的应付账款(借新债还旧债)。复式记账我国会计基本准则规定统一采用借贷记账法每笔交易或事项应同时以相等的金额计入两个活两个以上的项目。从而使各项目及各会计要素之间保持内在的联系。即会计等式平衡（借、贷也相等）。借贷记账法以“借”、“贷”作为记账符号

5、，对每一笔经济业务在两个或两个以上相互联系的账户中以相反的方向，相等的金额全面地进行记录的一种复式记账法。借贷记账法是建立在“资产=负债+所有者权益”会计等式的基础上，以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账规则，反映会计要素的增减变动情况的一种复式记账方法。借贷记账法等式左边的账户（资产和费用）增加记借方；等式右边账户（负债、所有者权益和收入）增加记贷方；减少记在各自相反的方向资产+费用=负债+所有者权益+收入运用类来源类借贷+-借贷+-借贷记账法的记账规则：会计要素等式变形资产内部一增一减【例2】企业用银行存款10,

6、000元购入原材料（不考虑增值税）。借：原材料10000贷：银行存款10000【例1】企业从银行借入短期借款1,000元，获得现金.资产、负债同增。借：现金1000贷：短期借款1000借：运用类增加或来源类的减少贷：运用类的减少或来源类的增加借贷记账法会计分录在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付以及单位之间在转账结算起点金额以下的零星小额收付。支付结算方式现金职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产

7、品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点(1000)以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。支付范围支付结算方式银行存款支票结算日期---不能收远期或过期支票金额---大小写正确与否不能涂改收到支票=已收到钱（空头支票）不能折？核对印鉴用抬头是否正确顶格----日期、金额、抬头印鉴是否齐全，完整，清晰收支票注意事项：现金支票转账支票（限同城内）(只能用于转账,可以背书转让)支付结算方式银行存款当天汇款单位可以撤消银行盖章不等于已经汇出。方章--只表示银行收到单据但还没处理三角章---

8、-已经处理填错汇款资料---有意或无意上下联分开填汇款结算承兑汇票结算银行承兑汇票（银行保兑）商业承兑汇票银行本票第二篇财务报表解析财务报表财务报表资产负债表损益表现金流量表资产负债所有者权益财务状况经营成果现金流量收入成本费用利润现金流入现金流出概述资产负债表资产负债表反映了企业在某一定时间的财务状况，它揭示了公司拥有什么，即公司的资产；公司