主要财务指标分析-题目.doc

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1、综合举例【例7-1】（一）资料1．甲股份有限公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%；原材料采用计划成本进行核算。该公司2x12年12月31日的资产负债表见表7-5。其中，“应收账款”科目的期末余额为4000000元，“坏账准备”科目的期末余额为9000元。其他诸如存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等资产都没有计提资产减值准备。表7-5资产负债表会企01编制单位：甲股份有限公司2x12年12月31日单位：元资产金额负债和所有者权益（或股东权益）金额流动资产：流动负债：货币资金14063000短期借款3000000交易性金融

2、资产150000交易性金融负债应收票据2460000应付票据2000000应收账款3991000应付账款9548000预付款项1000000预收款项应收利息应付职工薪酬1100000应收股利应交税费366000其他应收款3050000应付利息存货25800000应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款500000其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计50514000其他流动负债10000000流动负债合计26514000非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款6000000持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资250

3、0000专项应付款投资性房地产预计负债固定资产8000000递延所得税负债在建工程15000000其他{F流动负债工程物资非流动负债合汁6000000固定资产清理负债合计32514000生产性生物资产油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产6000000实收资本（或殷本）50000000开发支出资本公积商誉减：库存殷长期待摊费用盈余公积1000000递延所得税资产未分配利润500000其他非流动资产2000000所有者权益（或股东权益）合计51500000非流动资产合计33500000资产总计‘84014000负债和所有者权益（或股东权益）总计8

4、40140002.2x13年，甲股份有限公司共发生如下经济业务：(1)收到银行通知，用银行存款支付到期的商业承兑汇票1000000元。(2)购入原材料一批，一收到的增值税专用发票上注明的原材料价款为1500000元，增值税进项税额为255000元，款项已通过银行转账支付，材料尚未验收入库。(3)收到原材料一批，实际成本1000000元，计划成本950000元，材料已验收入库，货款已于上月支付。(4)用银行汇票支付采购材料价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款为2340元，购入材料及运费998000元，支付的增值税额为1

5、69660元，原材料已验收入库，该批原材料计划成本1000000元。(5)销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为3000000元，增值税额为510000元，货款尚未收到。该批产品实际成本1800000元，产品已发出。(6)将交易性金融资产（股票投资）出售取得价款165000元，该投资的成本为130000元，公允价值变动为增值20000元，处置收益为15000元。(7)购入不需安装的设备一台，收到的增值税专用发票上注明的价款为854700元，增值税进项税额为145300元，支付包装费、运费10000元。价款及包装费、运费均以银行存款支付。设

6、备已交付使用。(8)购入工程物资一批用于建造厂房，收到的增值税专用发票上注明的价款和增值税额合计为l500000元，款项已通过银行转账支付。(9)工程发生应付职工薪酬2280000元。(10)项工程完工交付生产使用，已办理竣工手续，固定资产价值14000000元。(11)基本生产车间一台机床报废，原价2000000元，已提折旧1800000元，清理费用5000元，残值收入8000元，均通过银行存款收支。该项固定资已清理完毕。（12）从银行借入3年期借款10000000元，款项已存入银行账户。（13）销售产品一批，开出的增值税专用发票上注明价款700

7、0000元，增值税额1190000元，款项已存入银行。销售产品的实际成本为4200000元。（14）将要到期的一张面值为2000000元的无息银行承兑汇票（不含增值税），连同解讫通知和进账单交银行办理转账。收到银行盖章退回的进账单一联，款项银行已收妥。（15）出售一台不需用设备，收到价款3000000元，该设备原价4000000元，已计提折旧1500000元。该项设备已由购入单位运走，不考虑相关税费。（16）通过公开市场交易取得交易性金融资产（股票投资）价款1030000元交易费用20000元，已用银行存款支付。（17）支付工资5000000元，其

8、中包括在建工程人员的工资2000000元。（18）分配应支付的职工工资3000000元（不包括在建工程应负担的工资），其中