出纳实操教材.pdf

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1、.出纳实操第一章出纳岗位介绍一、出纳概述什么是出纳？顾名思义，出即支出，纳即纳入。出纳是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。（出纳5项基本功）二、达内出纳业务1.资金收付管理1）资金收付包含的内容：现金管理、银行资金管理（含有价证券）；收据管理、发票管理、支票管理；2）资金收付管理的要点：（1）掌握好节奏，遇事不慌乱；（2）收支两条线，不坐支；（3）当面收付须唱票；（4）自我核对、交叉核对相结合；..（5）日清月结；（6）不相容职务分离；（7）遵循操作流程，不规避，不嫌麻烦。2.信息的复核

2、1）信息复核的内容：学员协议复核、经济合同复核；印鉴保管及使用；CRM系统客户信息的复核（缴费、合同、进班）；与会计的账务核对、与其他部门的账务核对；2）信息复核的要点（1）复核合同中约定的对象、金额、收付时间条款，做到准确、准时操作对应业务；（2）使用印鉴时复核批准人、批准权限是否复核制度约定；建立使用登记簿，逐笔进行登记；印鉴使用由本人操作，不随意外借；印鉴保管设施是否安全；（3）CRM系统信息复核重点关注客户姓名、身份证号、学费总金额、已付资金、班级、课程等信息，确保其与收据、发票、协议约定一致

3、；（4）与其他部门的账务核对时重点关注学员信息、收款金额与咨询部、职业发展部记录是否一致；与集团其他中心资金往来金额双方记载、款项用途是否一致；与集团外单位资金收付金额、款项用途是否一致。3.内部控制点的核查1）内部控制点核查的内容：根据国家财经法律、公司财务制度对业务流程进行核对；原始凭证、单据进行审查；合同监控管理以及审批权限核查；2）内部控制点核查的要点：（1）根据公司财务制度对经办业务流程的正确性进行核查；（2）对经办业务的票据真伪、单据填列正确性进行核查；（3）对经办业务对应的合同条款进行核

4、查，重点关注标的金额、款项收付时间、款项收付对象内容是否与经办业务匹配；（4）依据公司财务制度对经办业务的及时性和正确性进行核查，避免跨期或失效业务的处理。三、达内出纳具体工作内容..工作内容工作频率时间要求工作成果报送对象相关部门人员参考规范制度流程集团资金统筹管理根据需要银行基本账户开立后资金关联相关资料集团资金管理员和区域财务经理银行银行流程咨询部、院校合作收据及发票开具日工作工作日随时收据或发票会计达内集团收据管理制度部及职业发展部学费收取及CRM系统日收款原始凭证、CRM系统缴费记咨询部、院

5、校合作达内集团CRM操作管理制日工作工作日随时会计常缴费审核录及收入大表部及职业发展部度现金收入存现日工作每日下午银行关门前现金存款单会计银行现金收入存现管理规定成本费用报销审核支付日工作每周三周四费用支付报销单审批完成直属领导费用报销人员支付报销制度备用金提取日工作根据需要发送提取备用金用途审批逐级审批费用报销人员备用金提取流程编制上报资金日报日工作次日上午10:00前资金日报表会计、区域财务经理及中心主任资金日报填写规范资金日盘点日工作每日下班前与资金日报表中余额一致自查会计资金管理规范会计、集团

6、资金管理专员及区域财务每周资金盘点周工作每周五下午下班前资金盘点表会计资金管理制度经理成本预测周报周工作每周五下午下班前成本预测表会计、区域财务经理会计成本预测表编制方法发票购买及授权月工作根据需要安排发票税务税务相关要求支票购买及领用登记月工作根据需要安排支票及支票领用登记簿银行支票管理规定收据收发领用登记表及记账联咨询部、院校合作收据收发领用登记月工作随时会计及区域经理主管达内集团收据管理制度交接登记表部资金盘点表、银行余额调节表、月末资金核对一致月工作次月1号下班前会计及区域经理主管会计资金管理

7、规范银行对账单合同管理月工作次月5号前经济合同台账集团合同管理员及区域经理和主管合同经办人合同管理规范印鉴管理月工作根据需要审批后印章使用（外借）审批表相关部门领导印章使用人达内集团印鉴管理制度财务资料归档年工作年底前出纳工作电子及纸质文档资料会计证照年检申报年工作根据工商安排工商部门工商下发相关通知..第二章达内集团财务收据开具方法及风险控制点一、达内集团财务收据开具规范1．用签字笔开具收据，严禁用铅笔、圆珠笔。风险控制点：便于长期保存，杜绝被篡改2．收据需复印套写，连号开具，对于跳号的收据，需划线

8、作废风险控制点：避免资金流失风险，便于日常业务核查及收据管理3．收据各项内容的书写完整、清晰，不得有涂改，开错收据应作废重开，具体填写要求如下：1）日期（小写）：年份直接书写；月份1、2月前需加“0”，即01、02月；日1-9日前需加“0”；风险控制点：避免篡改，造成账实不符2）缴款单位:填写全称，书写清晰、不得潦草；对于学员缴纳的培训费，需填写xx班xx学员；风险控制点：保证收据内容和学员信息一致，客户信息核算准确，便于CRM系统和U8账面客户收款和核