会计核算组织程序上课用ppt课件.ppt

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1、第十章会计核算组织程序第一节会计核算组织程序概述※第二节记账凭证核算组织程序※第三节科目汇总表核算组织程序※第四节汇总记账凭证核算组织程序第五节日记总账核算组织程序第六节分录日记账核算组织程序本章学习目的1.理解会计核算组织程序的作用。2.掌握记账凭证核算组织程序和科目汇总表核算组织程序、汇总记账凭证核算组织程序的特点的特点、程序与适用范围。3.理解各种具体组织程序的异同，选用核算组织程序的原则。4.了解分录日记账核算组织程序和日记总账核算组织程序的基本程序。会计核算组织程序也称核算程序、会计核算形式和帐务处理程序，是指在会计核算中，以账簿体

2、系为核心，把会计凭证、会计账簿核算程序和记账方法有机的结合起来的技术组织方式。企业的规模不同，业务量及繁简程度不一，需要设置的会计凭证，账簿的格式和种类也不尽相同。企业可据自身会计工作的特点选择相应的核算组织程序。第一节概述记账凭证核算组织程序汇总记账凭证核算组织程序科目汇总表核算组织程序主要区别：登记总分类帐的程序和方法不同※第二节记账凭证核算组织程序记账凭证核算组织程序是最基本的一种会计核算程序，就是根据收款凭证、付款凭证和转账凭证，不经过汇总，直接逐笔登记总分类账的一种核算组织程序。特点是直接根据每一张记账凭证逐笔登记总分类账。一、概念

3、和特点二、凭证和账簿的设置收、付、转三种格式或通用格式三栏式的现金、银行存款的日记账三栏式总账明细账按需要设置账簿会计凭证三、账务处理程序原始凭证收款凭证付款凭证转账凭证记账凭证现金日记账银行存款日记账总分类账明细分类账会计报表原始凭证汇总表①②③④⑤期末⑤期末⑥分录日记账工作底稿程序说明：1、根据原始凭证编制记账凭证。2、根据收付款凭证驻日、逐笔地登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据原始凭证和记账凭证登记各种明细分类账。4、根据各种记账凭证逐笔登记总分类账。5、月末，将现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与总分类账的有关帐户余额

4、核对。6、月末，将总分类账和明细分类账的余额，填入工作底稿，在工作底稿中编制有关的调整分录，并进行试算平衡，作为编制报表的依据。7、月末，根据总分类账和明分类账编制会计报表。四、优缺点及适用范围教材P213●优点：简单明了，易于理解。1.记账凭证的种类较少，账页格式简单。2.操作程序的环节比较少。●缺点：根据记账凭证逐笔登记总分类账,登记总账的工作量太大。●适用：规模小、业务量少、凭证不多的单位。为了简化，实际工作中，可将原始凭证进行汇总，以减少记账凭证数量，减少登记总账的工作量。或设置多栏式现金、银行存款日记账等多栏式现金日记账多栏式银行存

5、款日记账总分类账转账付款收款原始凭证12345477多栏式日记账核算组织的基本程序教材P213记账凭证会计报表（工作底稿）4多栏式明细分类账明细分类账程序说明：1、根据原始凭证填制各种记账凭证。2、根据收付款凭证登记多栏式现金日记账和多栏式银行存款日记账。3、根据原始凭证和各种记账凭证登记多栏式明细分类账及其他明细分类账。4、根据多栏式现金日记账、多栏式银行存款日记账、多栏式明细账及有关转账凭证登记总分类账。5、根据总分类账和明细分类账编制会计报表。※第三节科目汇总表核算组织程序科目汇总表核算程序是根据记账凭证定期编制科目汇总表，并据以登记总

6、分类账的一种会计核算形式。特点：教材P215-216，P228-236根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表；根据科目汇总表登记总分类账。一、概念和特点一、概念和特点二、凭证和账簿的设置收、付、转三种格式或通用格式会计凭证科目汇总表三栏式的现金、银行存款的日记账三栏式总账明细账按需要设置账簿三、科目汇总表的编制方法科目汇总表可以每旬、半个月、每一个月进行编制，根据各企业的情况不同，科目汇总表在内容结构上也不完全一样。●所有的记账凭证编制一张总的科目汇总表，汇总各有关总分类账的发生额合计。●按现金、银行存款和转账三类业务分开汇总，编三张科目汇总表。

7、●任何格式的科目汇总表，都只反映各个科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，不反映各个科目的对应关系。科目汇总表的格式见教材P215，228-229科目汇总表年月日会计科目账页本期发生额记账凭证起迄号借方贷方现金银行存款┇合计原始凭证原始凭证汇总表收款凭证付款凭证转账凭证记账凭证科目汇总表现金日记账银行存款日记账总分类账明细分类账会计报表四、账务处理程序①②③④⑥⑤⑥⑦现金日记账银行存款日记账总分类账明细分类账转账付款收款原始凭证核对核对12345677其基本程序记账凭证会计报表（工作底稿）6科目汇总表7程序说明1、根据原始凭证填制记账凭证2、

8、根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账。3、根据原始凭证和各种记账凭证登记各种明细分类账4、根据各种记账凭证定期汇总编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总分类