新旧会计科目对照表.docx

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1、[分享]新旧会计科目对照表序号编号新会计准则使用科目原会计制度使用科目变动情况一、资产类11001库存现金现金更名21002银行存款银行存款31003存放中央银行款项※银行专用新增41011存放同业※银行专用新增51012其他货币资金其他货币资金61021结算备付金※证券专用新增71031存出保证金※金融共用新增81101交易性金融资产短期投资新增，原为“短期投资”91111买入返售金融资产※新增101121应收票据应收票据111122应收账款应收账款121123预付账款预付账款131131应收股利应收股利141132应收利息应收利息15

2、1201应收代位追偿款※保险专用新增161211应收分保账款※保险专用新增171212应收分保合同准备金※保险专用新增181221其他应收款其他应收款191231坏账准备坏账准备201301贴现资产※银行专用新增211302拆出资金※新增221303贷款※银行和保险共用新增231304贷款损失准备※银行和保险共用新增241311代理兑付证券※银行和证券共用新增251321代理业务资产※新增261401材料采购物资采购更名，工业企业专用，原为“物资采购”271402在途物资在途物资新增，商业企业专用281403原材料原材料291404材料成

3、本差异材料成本差异301405库存商品库存商品311406发出商品分期收款发出商品新增，将原分期收款发出商品、发出商品、委托代销商品合并321407商品进销差价商品进销差价331408委托加工物资委托加工物资341411周转材料包装物、低值易耗品新增，将包装物、低值易耗品合并351421消耗性生物资产※361431贵金属※371441抵债资产※金融共用新增381451损余物资※保险专用新增391461融资租赁资产※租赁专用新增401471存货跌价准备存货跌价准备对应“资产减值损失”411501持有至到期投资※新增，原为“长期债权投资”42

4、1502持有至到期投资减值准备※新增431503可供出售金融资产※新增，原为“长期债权投资”441511长期股权投资长期股权投资451512长期股权投资减值准备长期投资减值准备对应“资产减值损失”461521投资性房地产※新增471531长期应收款长期应收款新增，由于分期收款销售商品核算方法与以前不同481532未实现融资收益※新增491541存出资本保证金※新增501601固定资产固定资产511602累计折旧累计折旧521603固定资产减值准备固定资产减值准备对应“资产减值损失”531604在建工程在建工程541605工程物资工程物资5

5、51606固定资产清理固定资产清理561611未担保余值※租赁专用新增571621生产性生物资产※农业专用新增581622生产性生物资产累计折旧※农业专用新增591623公益性生物资产※农业专用新增601631油气资产※石油天然气开采专用新增611632累计折耗※石油天然气开采专用新增621701无形资产无形资产631702累计摊销※新增641703无形资产减值准备无形资产减值准备对应“资产减值损失”651711商誉※新增，从“无形资产”中剥离661801长期待摊费用长期待摊费用671811递延所得税资产递延所得税681821独立账户资产

6、※保险专用新增691901待处理财产损溢待处理财产损溢二、负债类702001短期借款短期借款712002存入保证金※金融共用新增722003拆入资金※金融共用新增732004向中央银行借款※银行专用新增742011吸收存款※银行专用新增752012同业存放※银行专用新增762021贴现负债※银行专用新增772101交易性金融负债※新增，原为“短期负债”782111卖出回购金融资产款※金融共用新增792201应付票据应付票据802202应付账款应付账款812203预收账款预收账款822211应付职工薪酬应付工资将“应付工资”、“应付福利费”

7、，“其他应付款”中的社保合并832221应交税费应交税金将“应交税金”、“其他应交款”合并842231应付利息应付利息852232应付股利应付股利862241其他应付款其他应付款872251应付保单红利※保险专用新增882261应付分保账款※保险专用新增892311代理买卖证券款※证券专用新增902312代理承销证券款※证券和银行共用新增912313代理兑付证券款※证券和银行共用新增922314代理业务负债※新增932401递延收益※新增942501长期借款长期借款952502应付债券应付债券962601未到期责任准备金※保险专用新增97

8、2602保险责任准备金※保险专用新增982611保户储金※保险专用新增992621独立帐户负债※保险专用新增1002701长期应付款长期应付款1012702未确认融资费用※变更类别102271