新准则会计科目使用模板..doc

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1、.会计科目和主要账务处理一、会计科目会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号序号编号会计科目名称序号编号会计科目名称一、资产类802202应付账款1

2、1001库存现金812203预收账款21002银行存款822211应付职工薪酬31003存放中央银行款项832221应交税费41011存放同业842231应付利息51012其他货币资金852232应付股利61021结算备付金862241其他应付款71031存出保证金872251应付保单红利81101交易性金融资产882261应付分保账款91111买入返售金融资产892311代理买卖证券款101121应收票据902312代理承销证券款111122应收账款912313代理兑付证券款121123预付账款922314代理业务负

3、债131131应收股利932401递延收益141132应收利息942501长期借款151201应收代位追偿款952502应付债券161211应收分保账款962601未到期责任准备金171212应收分保合同准备金972602保险责任准备金181221其他应收款982611保户储金191231坏账准备992621独立账户负债201301贴现资产1002701长期应付款211302拆出资金1012702未确认融资费用221303贷款1022711专项应付款231304贷款损失准备1032801预计负债241311代理兑付证券

4、1042901递延所得税负债251321代理业务资产三、共同类261401材料采购1053001清算资金往来....271402在途物资1063002货币兑换281403原材料1073101衍生工具291404材料成本差异1083201套期工具301405库存商品1093202被套期项目311406发出商品四、所有者权益类321407商品进销差价1104001实收资本331408委托加工物资1114002资本公积341411周转材料1124101盈余公积351421消耗性生物资产1134102一般风险准备361431贵

5、金属1144103本年利润371441抵债资产1154104利润分配381451损余物资1164201库存股391461融资租赁资产五、成本类401471存货跌价准备1175001生产成本411501持有至到期投资1185101制造费用421502持有至到期投资减值准备1195201劳务成本431503可供出售金融资产1205301研发支出441511长期股权投资1215401工程施工451512长期股权投资减值准备1225402工程结算461521投资性房地产1235403机械作业471531长期应收款六、损益类48

6、1532未实现融资收益1246001主营业务收入491541存出资本保证金1256011利息收入501601固定资产1266021手续费及佣金收入511602累计折旧1276031保费收入521603固定资产减值准备1286041租赁收入531604在建工程1296051其他业务收入541605工程物资1306061汇兑损益551606固定资产清理1316101公允价值变动损益561611未担保余值1326111投资收益571621生产性生物资产1336201摊回保险责任准备金581622生产性生物资产累计折旧1346

7、202摊回赔付支出591623公益性生物资产1356203摊回分保费用601631油气资产1366301营业外收入611632累计折耗1376401主营业务成本621701无形资产1386402其他业务成本631702累计摊销1396403营业税金及附加....641703无形资产减值准备1406411利息支出651711商誉1416421手续费及佣金支出661801长期待摊费用1426501提取未到期责任准备金671811递延所得税资产1436502提取保险责任准备金681821独立账户资产1446511赔付支出69

8、1901待处理财产损溢1456521保单红利支出二、负债类1466531退保金702001短期借款1476541分出保费712002存入保证金1486542分保费用722003拆入资金1496601销售费用732004向中央银行借款1506602管理费用742011吸收存款1516603财务费用752012同业存放1526604勘