电大财务报表分析往年试题.doc

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1、试卷代号：1045会计制度设计试题一、分析说明题I每题20分．共40分）2．什么是会计岗位责任制？其作用有哪些？并请指出下面某小型企业会计岗位职责设计中的缺憾之处。[资料]某小型企业设置会计主管、出纳、总账会计、明细账会计四个岗位（非电算化核算）’其会计岗位基本职责内容如下：(1)会计主管岗位基本职责内容和要求①具体负责本企业的财务与会计的日常管理工作。②组织制定本企业的各项财务与会计制度，并监督其贯彻执行。③编制本企业的财务成本计划、资金筹措计划，并监督其落实。④会同有关部门拟定企业各项固定资产的投资方案和流动资

2、金定额。⑤负责企业各种税费的计算和缴纳工作。⑥负责企业各项财务分析工作。⑦参加企业有关生产经营管理会议，参与有关经营预测、决策和各部门业绩考评工作。⑧参与拟定和审核经济合同、协议和其他经济文件。⑨负责向本企业领导和职代会报告企业的财务状况和经营成果，审查对外提供的财务报告。⑩领导交办的其他与财务、会计有关的管理工作(2)出纳岗位基本职责内容和要求①现金收付和银行结算业务。②办理各种票据的收付业务。③登记现金日记账、银行存款日记账和票据备查簿。④保管库存现金和各种有价证券。⑤填写支票、本票和汇票，并在会计主管核准后加

3、盖企业印鉴章。⑥具体办理各种税金的申报和扣缴业务。⑦其他与现金、银行存款收付有关的业务。(3)总分类账会计岗位基本职责内容和要求①审核原始凭证。②登记总分类账。③编制各种会计报表。④根据各月工资结算表和职工福利费提存率，编制“工资及职工福利费分配表”。⑤根据各月电费结算凭证，按耗电部门、用途和定额耗电量编制“电费分配表”。⑥定期进行财务成本完成情况的分析。⑦领导交办的其他与总账业务有关的工作。(4)明细分类账岗位基本职责内容和要求①根据审核过的会计凭证登记各种明细分类账。②定期进行财产物资清查，保证账实相符。③办理

4、各种债权债务往来款项的有关结算业务。④根据领料凭证和材料明细记录，按领用部门和用途编制“材料费用分配表”。⑤计提每月各类固定资产折旧额，编制“固定资产折旧费用计算分配表”。⑥根据各项待摊费用明细记录和摊销计划，编制各种待摊费用分配表。⑦根据各项预提费用的预提计划，编制各种预提费用分配表。⑧归集和分配各车间的制造费用。⑨领导交办的其他与明细账业务有关的工作。二、制度设计题I共60分）3．M公司是具有港口与航道施工总承包一级资质，主营业务为港口与航道工程、堤防工程、河湖整治工程、港口与海岸工程、航道工程、地基处理工程及

5、混凝土预制工程。公司现共有员工307名，有各类专业技术人员222名，其中高、中级专业技术人员90名。公司注册资本26192万元，拥有国内首创的大型铺排工作船、多功能打桩船、打塑料排水版专用工作船舶、履带吊、挖掘机等设备及混凝土搅拌站。公司先后承担数十个国家、省（市）级重点工程建设，以及多个工程的混凝土预制构件的施工。要求：为该公司设计一套合理完整的应收账款管理制度。（答案不少于300字）试卷代号：1045中央广播电视大学2011-20.12学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）会计制度设计试题答案及评分标准（供

6、参考）2012年1月一、分析说明题（每题20分，共40分）参考答案：1．答题要点：此流程是托运货制下的销货业务手续和凭证流转程序图。因为此图说明供货单位的销售人员长驻在采购货物方，采购货物方不直接和供货单位联系，而是由驻厂员和供货单位联系，请求发货。（答题不少于200字）2．答：所谓会计岗位责任制，是指明确各项会计工作的职责范围、具体内容和要求，并落实到每个会计工作岗位或会计人员的一种会计工作责任制度。设计会计岗位责任制是为了分清每一位会计人员的职责和要求，作到事事有人管，人人有专责，从而提高会计工作效率，保证会计

7、信息质量。该公司会计主管岗位基本职责内容和要求中缺少组织财会人员的理论和业务学习，负责财会人员的考核，参与研究财会人员任用和调整工作内容；出纳岗位基本职责内容和要求中缺少保管有关印章、空白收据和空白支票内容；总分类账会计岗位基本职责内容和要求中缺少生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，计算产品总成本和单位成本内容；明细分类账岗位基本职责内容和要求中缺少定期将明细分类账余额与总账余额核对内容。二、制度设计题l共60分）3．参考答案：(1)制订目的为加强应收账款管理，降低催账成本，减少坏账发生，加速企业现金周转，明确

8、业务人员，收款人员和账款管理人员的职责特制订本制度。(2)收账依据合同书、送货回单、销售发票（收票回执）、财务对账（询证函）、还款协议书、还款承诺书都属于有效的收款依据。(3)结算清单签收账款管理人员应制作清晰的收款清单交由工程结算人员，结算清单应注明债务人名称、结算依据（送货明细）、结算日、到期货款、逾期货款、客户授信额度和授信期限等信息。(4)财务对账单