第8章负债练习题答案.doc

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1、第八章　负债练习题答案一、单项选择题1.B2．B解析：外购货物用于在建工程(不动产）其负担的进项税额不得抵扣。3．B解析：印花税，耕地占用税，契税等不需要预先计提。4．D5．B6．D解析：净损失=（20000-800-11600）+（20000*0.17）=11000元7．C解析：应付职工薪酬总额=240+60+60+24+10+10*17%=395.7（元）8．C解析：2010年12月31日期末摊余成本=1043.27+1043.27*5%-1000*6%=1035.43万9．B解析：土地使用税应计入管理费用科目；耕地占用税应计入在建工程科目；增值税是价外

2、税，与损益无关.10．B解析：采购成本=30*（1-13%)+0.5+0.7=27.3万元二、多项选择题1.ACD2.BCD3.ABCD4.BC　5.ACD6.ABCD7.ABCD　　　　　　　　三、判断题1.对2.对3.错4.对。5.错。6.错。7.对。四、实务题：1．【答案】（1）2010年5月1日借入时借：银行存款60000贷：短期借款60000（2）5月31日计提利息借：财务费用600贷：应付利息600（3）6月30日借：财务费用600应付利息600贷：银行存款1200（4）7月31日借：财务费用600贷：应付利息600（5）8月31日借：财务费用6

3、00贷：应付利息600（6）9月30日借：财务费用600应付利息1200贷：银行存款1800（7）10月31日借：财务费用600贷：应付利息600（8）11月30日借：财务费用600贷：应付利息600（9）12月31日借：财务费用600应付利息1200短期借款60000贷：银行存款61800【解析】按现行会计准则，流动负债的利息计提应计入“应付利息”。2．【答案】（1）自产产品发放给职工，视同销售，借：应付职工薪酬58500贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）8500结转成本时，借：主营业务成本40000贷：库存商品40000（2）借

4、：应付职工薪酬12600贷：应交税费——应交个人所得税12600（3）借：营业税金及附加4800贷：应交税费——应交营业税4800（4）借：原材料80000应交税费——应交增值税（进项税额）13600银行存款23400贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）17000（5）借：营业税金及附加55000贷：应交税费——应交消费税50000——应交城市建设维护税3500——应交教育税附加1500（6）借：应交税费——应交增值税（已交税金）270000贷：银行存款270000【解析】企业将自产商品用于职工福利，视同销售。3．【答案】（1）发放

5、职工工资时，借：应付职工薪酬——工资344200贷：银行存款344200（2）发放退休人员工资借：管理费用11400贷：银行存款11400（3）结转代扣代垫的款项，借：应付职工薪酬——工资4000贷：其他应收款——代垫房租2000其他应付款——代扣水电费1000应交税费——应交个人所得税1000（4）支付水电费，借：其他应付款——代扣水电费1000贷：银行存款1000（5）支付职工医药费和困难补助，借：应付职工薪酬——职工福利1500贷：库存现金1500（6）月末分配工资借：生产成本250000制造费用20000管理费用61200在建工程9000销售费用80

6、00贷：应付职工薪酬——工资348200【解析】企业为职工代垫的各项费用应通过“其他应收款”核算，代扣的各项费用应通过“其他应付款”核算。4．【答案】借：生产成本1790100管理费用315900贷：应付职工薪酬——职工福利2106000借：应付职工薪酬——职工福利2106000贷：主营业务收入1800000应交税费——应交增值税（销项税额）306000借：主营业务成本1000000贷：库存商品1000000【解析】非货币性福利，应按要求确认成本费用5．【答案】（1）2009年1月1日，取得借款时：借：银行存款1500000贷：长期借款——本金1500000

7、（2）2009年初，支付工程款时：借：在建工程——某厂房900000贷：银行存款900000（3）2009年12月31日，计算2009年应计入工程成本的利息费用借款利息=1500,000*9%=135,000（元）借：在建工程——某厂房135000贷：应付利息135000（4）2009年12月31日，支付借款利息时：借：应付利息135000贷：银行存款135000（5）2010年年初，支付工程款时:借：在建工程——某厂房600000贷：银行存款600000（8）2010年8月31日，工程达到预定可使用状态：该期应计入工程成本的利息=（1500,000*9%/

8、12)*8=90000（元）借：在建工程——某厂房9