办税指南纳税申报.pdf

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1、纳税申报一、为什么要进行纳税申报？纳税申报是纳税人、扣缴义务人应尽的义务，它是税务机关办理征收业务、核实应纳税款，开具完税凭证的主要依据，也是保护纳税人自身权益的重要手段。纳税人、扣缴义务人发生纳税义务时应就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出报告。二、纳税申报的方式有哪些？根据征管法的有关规定，目前您可以采取的方式有：（一）上门申报：直接到税务机关办理纳税申报或者报送有关代扣代缴、代收代缴税款报告表。（二）电子申报：经税务部门批准，采用税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式，按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。

2、（三）邮寄申报：经税务部门批准，使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。您如果选择电子申报或邮寄申报应在主管税务机关确定自己的纳税申报方式。温馨提示：为了提高申报的准确率，减少您往返税务机关的次数，我们建议您使用电子申报缴税方式，您可以根据您的注册登记类型和征收方式选择使用电话语音报税、手机短信申报缴税、委托集中申报缴税或计算机远程申报缴税方式进行申报缴税。三、怎样办理纳税申报和税款缴纳？您应在税法规定的期限内办理纳税申报，最后一天是法定假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定

3、休假日的，按休假日天数顺延。●如果您是实行采用增值税双定征收的个体工商户1、直接申报缴税方式根据征管法的相关规定，您可以实行简易申报。只要您按照规定缴清了应纳税款，当期可以不办理申报手续。在定额执行期结束后，再将每月实际发生的经营额、所得额一并向税务机关申报，重新核定定额。如果是现金缴税，请您每月10日前持现金到主管国税机关缴纳税款，国税机关收款后为您开具税收完税证明；如果是转账缴税，请您持国税机关开具的税收通用缴款书到银行缴纳税款。2、电子申报缴税方式目前国税部门为您提供的电子申报缴税方式有三种：电话语音申报缴税、手机短信申报缴税、委托集中缴税。您可在办理电子申

4、报缴税相关手续后（办理程序见后），每月10日前通过电话语音或手机短信发送申报缴税指令，或者委托税务机关集中发起申报缴税指令，根据协议“财税库银横向联网系统”即向您指定的银行账号扣缴定额税款。●如果您是增值税小规模纳税人企业或查账征收的个体工商户1、直接申报缴税方式每月10日前，请您携带《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》和财务会计报表到申报征收窗口办理申报缴款手续。2、电子申报缴税方式您可在办理电子申报缴税相关手续后（办理程序见后），每月10日前将申报表录入电子申报缴税系统，通过计算机网络进行远程申报，根据协议“财税库银横向联网系统”即向您指定的银行账号适时

5、进行税款划缴，您随时可到开户行领取《电子缴税付款凭证》。●如果您是增值税一般纳税人1、直接申报缴税方式如果您选择的是直接（上门）申报方式，那么您应在每月10日前，先进行IC卡抄税、打印报税汇总表及明细表，并携增值税纳税申报表及其附列资料、资产负债表、损益表、海关完税凭证抵扣清单及电子信息、增值税运费发票抵扣清单及电子信息，到主管国税机关申报征收窗口办理申报缴款手续。2、电子申报缴税方式如果您选择的是电子申报方式，您可在办理电子申报缴税相关手续后（办理程序见后），在每月10日前先进行IC卡抄税、打印报税汇总表及明细表，在电子申报缴税系统中录入四小票数据、填写增值税纳

6、税申报表及其附列资料、资产负债表、损益表，通过计算机网络进行远程电子申报和报表发送，根据协议“财税库银横向联网系统”即向您指定的银行账号适时进行税款划缴，您随时可到开户行领取《电子缴税付款凭证》。每月月底前您还需到主管国税机关申报征收窗口进行IC卡报税，税务人员在进行票表比对后对IC卡清零锁。相关纸质资料，可以在您方便的时候报送（或邮寄）到主管税务机关，也可以在报送年度申报纸质资料时一并报送。●如果您是实行查账征收企业所得税的纳税人1、直接申报缴税方式如果您选择的是直接（上门）申报方式，您应在季度终了15日内携带《企业所得税预缴申报表（查账征收）》和财务会计报表，

7、到主管国税机关申报征收窗口办理所得税预缴纳税申报；在纳税年度终了后4个月内，向主管国税机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理汇算清缴手续。2、电子申报缴税方式如果您选择的是电子申报方式，您可在办理电子申报缴税相关手续后（办理程序见后），在每季度终了15日内通过电子申报缴税系统录入并发送《企业所得税预缴申报表》（查账征收）和财务会计报表，“财税库银横向联网系统”即向您指定的银行账号适时进行税款划缴；在纳税年度终了后4个月内，通过电子申报缴税系统录入并发送《企业所得税预缴申报表（查账征收）》、财务会计报表，办理汇算清缴手续。相关纸质

8、资料可以在