浅谈现金流量表在企业财务管理中科学应用.doc

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1、浅谈现金流量表在企业财务管理中的应用作者姓名专业指导教师姓名专业技术职务目录摘要………………………………………………………………………………3关键词……………………………………………………………………………3第一章研究目的和意义………………………………………………………31．1研究目的…………………………………………………………………31.2研究意义……………………………………………………………………3第二章现金流量表在企业财务管理中的作用……………………………42.1现金流量表的运用有利于企业的正常运行……………………………42.2现金流量表的运用有利于提高投资决策水平………………

2、……………42.3现金流量表弥补了传统会计报表的一些不足……………………………52.4现金流量表在财务分析方面应注意事项…………………………………5第三章现金流量表的分析……………………………………………………63.1经营活动产生的现金流量分析……………………………………………63.2投资活动产生的现金流量分析……………………………………………73.3筹资活动产生的现金流量分析……………………………………………7第四章现金流量表在财务管理中的运用……………………………………84.1正确理解利润与现金流量的形成差异……………………………………84.2正确理解三种活动的现金流量所包含的内

3、容……………………………84.3正确分析三种活动的现金流量净额，合理评价企业财务风险…………9第五章对我国企业现金流量管理的建议…………………………………9参考文献………………………………………………………………………10浅谈现金流量表在企业财务管理中的应用摘要现金流量表可以提供企业的现金流量情况，从而对企业整体财务状况作出客观的评价。即从企业现金流量的整体状况，就可以大致判断其经营周转是否顺畅。投资者和债权人通过现金流量表，可以对企业归还借款和支付股利的能力，以及企业对外部资金的需求情况作出较为可靠的判断。通过现金流量分析，不但可以了解企业当前的财务状况，还可以预测企业未来的发展情

4、况。而本文便从现金流量表的作用、现金流量表的分析、现金流量表在财务管理中的运用、对我国企业现金流量管理的建议这四个方面着重向大家阐述我所了解和学习到关于现金流量表的相关知识，并希望可以加以运用到以后的工作学习中去，实现从理论到实践的转换。关键词：现金流量表企业财务管理会计报表第一章研究目的和意义1.1研究目的现金流量表是反映企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出信息的会计报表，它是一张动态报表。在日益崇尚“现金至尊”的现代理财环境中，现金流量表对信息使用者来说显得更为重要。这是因为现金流量表可清楚反映出企业创造净现金流量的能力，更为清晰地揭示企业资产的流动性和财务状况。用现金流

5、量表替代财务状况变动表，在提高财务报表信息的相关性、可比性及可解释性上，更能体现财务报告的目的。1.2研究意义现金流量表是以现金为基础编制的反映公司财务状况变动的报表，它反映出公司一定会计期间内有关现金和现金等价物的流出和流入的信息。在公司对外提供的三张财务报表中，现金流量表反映公司一定期间内现金的流入和流出，反映公司在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况。表明公司获得现金和现金等价物的能力。现金流量表能评估企业未来取得净现金流入的能力、未来偿还负债能力、分析企业盈利能力和分析本期营业取得净现金流入与本期净收益之间差异的原因、反映企业用现金或非现金的投资与筹资活动以及向

6、外界提供所需要的现金流量信息，也可分析企业财务管理水平和制定营运资金计划，以加强财务管理和用好企业的营运资金，是一张对现代企业很有作用的一项会计报表。第二章现金流量表在企业财务管理中的作用2.1现金流量表的运用有利于企业的正常运行企业的现金状况是企业生存和发展的前提和基础，现金犹如企业日常运作的血液。在正确判断公司运行状况方面，现金流量的衡量比利润的衡量显得更加重要。获得足够的现金流量是公司成功经营的强大保证。这可以判断出一个企业日常运作的好坏与否。在企业的运行中，现金流量问题也具有发生的可能性。这往往体现在以下几个方面。例如：企业财务结构比例的失衡；企业固定资产比例在企业资产中的过

7、高比例而引发流动资产的低水平化：资产负债率也会出现过高的情况；或者还会有偏低的应收账款回收率；还有企业存货周转速度的过慢等等。这些问题的出现，一方面反映了企业的一些相关负责人对企业财务管理的不负责，对企业资金的管理不符合要求，另一方面，企业在运行过程中，相关负责人可能采取了不合理的融资方式，导致企业融资成本过高，而使得现金流量不能发挥其债务的支撑作用。因此。在企业运行中，企业负责人应该采取更加有力的措施，促成企业现金流量流人和流出的平衡。2.2现金流量表的