第一节第二节现金结算和支付结算概述ppt课件.ppt

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1、财经法规与职业道德第二章支付结算法律制度现金结算支付结算概述银行结算账户票据结算方式第一节第二节第三节第四节银行卡第五节第六节其他结算方式学习目标：1.掌握现金结算的概念与特点，现金结算的范围与使用限额。（高频考点、易错点）2.掌握现金收支的基本要求及建立健全先进核算与内部控制。第一节现金结算思考：什么是现金结算？什么是起点金额？现金限额？库存限额？结算时超过现金限额的部分应该如何处理？第一节现金结算一、现金结算的概念与特点P531.概念现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我

2、国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。第一节现金结算注意：在我国，国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少现金使用2.特点P53和转账结算相比，现金结算具有的特点如下：（1）直接便利（2）不安全性（3）不易宏观控制和管理（4）费用较高第一节现金结算二、现金结算的渠道在我国，现金结算的渠道：（1）直接支付——付款人直接将现金支付给收款人，不通过银行等中介机构（2）间接支付——付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人第一节现金结算三、现金结

3、算的范围开户单位可以在下列范围内使用现金：（1）支付职工工资、津贴（2）支付个人劳务报酬（3）根据国家规定，颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款（6）出差人员必须随身携带的差旅费（7）结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出【Tips】除第5、第6项外，超过使用现金限额的部分应以支票或银行本票支付；确需全额支付现金的，须经开户行审核第一节现金结算下列事项中，单位开户银行可以使用

4、现金的有（　）。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费答案：ACD【典型例题】（多项选择）四、现金使用的限额（1）限额由开户行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3～5天日常零星开支所需确定。（2）边远地区和交通不发达地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天不得超过15天的日常零星开支的需要确定。（3）对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额

5、之内。（4）商业和服务业的找零备用金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。第一节现金结算【典型例题】（多项选择）关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的是（　）。A.开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额B.边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过10天C.开户单位需要增加或减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定D.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内『答案

6、』ACD五、现金收支的基本要求（1）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间（2）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即不得坐支现金）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准（3）开户单位根据规定从开户银行提取现金时，应如实写明提取现金的用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后予以支付第一节现金结算（4）账目应当日清月结、账款相符。应遵循“八不准”：不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库

7、存现金，即不得“白条顶库”不准单位之间相互借用现金不准编造用途套取现金不准利用银行账户替其他单位和个人存入或支取现金不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄不准保留账外公款、“公款私存”(即“小金库”)禁止发行变相货币，以任何票券代替人民币在市场上流通不得未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金(即“不得不按规定坐支”)第一节现金结算六、建立健全现金核算和内部控制制度（一）良好的现金内部控制的标准（1）现金收支与记账的岗位分离（2）现金收支要有合理、合法的凭据（3）全部收入及时准确入账，并且支出要有核准手段（4

8、）控制现金坐支，当日收入现金应及时送存银行（5）按月盘点现金，以做到账实相符（6）加强对现金收支业务的内部审计第一节现金结算（二）加强货币资金业务岗位分工、授权管理1、加强货币资金业务岗位分工管理——办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，确保资金安全