酒店财务管理系统.doc

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1、第一章饭店说的财务活动是关于资金的筹集与供应、占用与耗费、收入与分配方面的活动。旅游饭店财务关系：1、旅游饭店与国家税务之间的财务关系2、与投资者与被投资者之间的3、与债权人和债务人之间的4、与其他企业之间的5、与部的6、与消费者之间的旅游饭店财务管理是指旅游饭店利用货币形式，根据国家政策法规和资金运动规律，组织财务活动和处理财务关系所进行的一种全面的价值管理活动。旅游饭店财务管理目标有利润最大化、资本利润率最大化、每股利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。旅游饭店财务管理的特点：时间性、复杂性旅游饭店财务管理的容：1、资金筹集与投放管理2、资金耗

2、费的管理3、资金回收及分配的管理4、资金预算与分析的管理旅游饭店财务管理的基本原则1、资金合理配置原则2、收支积极平衡3、成本效益均衡4、收益风险均衡5、分级分权管理6、利益关系协调(P10了解容）财务管理岗位设置组织形式：1、财会分体制2、财会一体制3、财会采控一体制（P16了解容）第二章资金所有者放弃现在使用货币的机会，但按放弃使用时间的长短而获得报酬，就是资金的时间价值。1、按单利计算（S为终值，即本利和；PV为现值，即本金；I为利息；i为利率；n为计算期数)2、按复利计算3、按年金计算风险是在一定条件和时期发生的未来实际收益与预测收益的偏离程度。

3、投资风险价值又称投资风险收益、投资风险报酬，是指投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金价值的额外收益。在不考虑通货膨胀的情况下，投资收益率包括无风险投资收益率（即资金时间价值）和风险投资收益率（风险价值）两部分。（P27了解容）第三章旅游饭店筹资的基础来源于资金运动的两个特点，即资金收支的不平衡性和资金使用权的可转让性。旅游饭店筹资的分类：1、按所抽资金的性质分类分为自由资金和借入资金2、按所筹资金占用时间分类分为长期资金和短期资金3、按所筹资金来源分类分为外部筹资和部筹资。金融市场的主要作用是将社会上各企业及个人的闲散资金汇集起来，通过一定的条件有偿

4、转让给社会上缺乏资金的企业和个人，目的是提高资金使用效果。企业通过股票、债券的发行从投资者哪里获得资金。二级市场是指在投资者之间买卖已经发行流通在外的证劵市场2、短期资金市场与长期资金市场3、借贷市场和证劵市场。旅游饭店筹集资金的基本原则1、数量适度原则2、周密计划原则3、结构合理原则4、成本效益原则旅游饭店自有基金，也称所有者权益，包括资本金、资本公积金及留存利润等。资本金是指旅游饭店在工商行政管理部门登记的注册资金，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等关于出资形式问题：企业吸收投资者的出资方式可以是吸收现金投资和非现金投资（实物资产投

5、资：房屋、建筑物、设备等固定资产和材料、燃料、产品等流动资产投资；无形资产投资：专利权、商标权、商誉、非专利技术、土地使用权等无形资产），若以无形资产投资，无形资产所占比例不得超过企业注册资金的20%，特殊情况不得超过30%。资本金筹集期限问题：若是一次筹集，须在营业执照签发之日6个月筹足；分批筹集，第一次筹集资金不得低于投资者认缴额的15%，并在营业执照签发之日3个月缴齐，最后一期出资应在营业执照签发之后3年缴清；股份公司发行股票筹资的期限为90天。按股票发行对象和上市地区不同分为A股B股H股N股。股票发行价格：是指新股票发售时的实际价格，也称股票的一

6、级市场价格。股票发行价格的发行情况1、平价发行2、时价发行3、中间价发行。我国《公司法》规定，股票发行价格可以按面额发行或溢价发行，但不得折价发行。股票价格=股息/平均存款利率资本公积金是所有者权益的一部分，指旅游饭店由于非经营原因而引起的投资者权益的变化，这种变化有不宜在资本金账户上反应，所以列作资本公积金。资本公积金来源是资本或股票溢价、法定财产重估增值、接受捐赠的财产值及资本汇率折算差额等。留存利润1、盈余公积金（一是法定定盈余公积金，是指按国家法律、法规、制度的规定必须按一定比列提取的公积金，一般按税后利润的10%提取，当其达到注册资金的50%时

7、可不再提取。二是任意盈余公积金，是旅游饭店根据自身经营的需要而提取的公积金，没有严格规定，具有任意性。2、公益金，值用于职工集体福利设施的资金，一般按税后利润的5%-10%的比列提取3、未分配利润，是用来弥补亏损的。旅游饭店借入资金：流动负债是指可以在一年或则超过一年的一个营业周期偿还的债务。应付账款：例如信用条件为“2/10，n/30”，则表示若在10天之付款，可享受20%的现金折扣，十天之后付款不给折扣，款项须在30天如数付清。商业汇票：是指单位之间根据合同进行延期付款交易时，开具的反应债权债务关系的票据。根据承兑人的不同，汇票分为商业汇票{指由收款

8、人（供应商）作为发票人签发的由付款人（旅游饭店）承认兑付的汇票}和银行承兑汇票{