基础会计经济业务处理实训题ppt课件.ppt

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1、基础会计经济业务处理实训题金山工厂2010年12月1日各总分类账户余额如下表所示：总分类账户期初余额表单位：元账户名称借方余额账户名称贷方余额1、库存现金15007、累计折旧5096002、银行存款750008、短期借款500003、应收账款468009、应付职工薪酬200004、原材料5400010、应交税费225005、库存商品2000011、实收资本15585006、固定资产299000012、盈余公积20000013、本年利润78670014、利润分配40000合计3187300合计31873002、有关明细分类账户的月初余额如下“应收账款——华

2、光工厂”46800元“原材料——A材料”1000千克，单价30元，金额30000元；“原材料——B材料”1500千克，单价10元，金额15000元；“原材料——C材料”600千克，单价15元，金额9000元；“库存商品——甲产品”100件，单位成本200元，金额20000元。金山工厂12月发生的经济业务如下（1）1日，生产甲产品领用A材料800千克，单价30元，B材料1400千克，单价10元。（2）1日，采购员李洋出差，预借差旅费800元，用现金支付。（3）2日，收到华光工厂前欠货款46800元，存入银行。（4）4日，用银行存款支付广告费500元。（5）

3、5日，从银行提取现金50000元，准备发放工资。（6）5日，用现金50000元发放工资。（7）6日，用现金支付办公用品费400元，其中生产车间180元，管理部门220元。（8）7日，销售给美联工厂甲产品200件，单位售价500元，销项增值税17000元，款项已收存银行存款户。（9）8日，从东风工厂购入A材料500千克，买价14500元，进项增值税2465元，运杂费500元，款项尚未支付，材料已验收入库。（10）10日，从银行取得期限为两年的借款150000元，存入银行账户。（11）12日，收到A企业投入的固定资产，以账面价值100000元入账。（12）

4、13日，收到B企业投入的专利权，双方协商作价50000元。（13）13日，收到投入资本200000元，存入银行。（14）15日，从伟华工厂购入B材料300千克，买价3000元，增值税510元，款项用存款支付，材料已验收入库。（15）16日，用银行存款偿还前欠东风工厂A材料货款17465元。（16）18日，销售给胜利工厂甲产品300件，单位售价500元，销项增值税25500元，款项尚未收到。（17）19日，生产甲产品领用A材料400千克，单价30元，B材料200千克，单价10元，生产车间领用C材料100千克，单价15元。（18）20日，用银行存

5、款偿还到期的期限为6个月的借款50000元。（19）20日，采购员李洋出差回来，报销差旅费750元，退回余款50元。（20）21日，从银行存款提取现金1000元，备作零星开支用。（21）23日，销售给光明工厂A材料200千克，单位售价50元，销项增值税1700元，款项已存入银行。（22）25日，用银行存款支付本月水电费30000元，其中：生产车间20000元。管理部门10000元。（23）25日，用银行存款向“希望工程”捐款40000元。（24）27日，收到F公司分来的投资利润88500元，存入银行存款账户。（25）30日，管理部门领用C材

6、料100千克，单价15元。（26）31日，用存款支付本月短期借款利息300元。（27）31日，用存款支付本月财产保险费500元，其中：生产车间300元，管理部门200元。（28）31日，31日，结算本月应付职工工资50000元，其中生产甲产品工人工资30000元，车间管理人员工资8000元，企业管理人员工资12000元。（29）31日，按工资总额的14%提取职工福利费7000元，其中生产甲产品工人4200元，车间管理人员工1120元，企业管理人员1680元。（30）31日，计提本月固定资产折旧4200元，其中：生产车间2700元，管理部门150

7、0元。（31）31日，将本月发生的制造费用转入生产成本。（32）31日，本月生产的600件甲产品全部完工入库，结转生产成本。（33）31日，结转本月销售500件甲产品的生产成本（甲产品单位生产成本200元）。（34）31日，本月应交纳的增值税38500元，分别按7%和3%计算应交纳的城市维护建设税和教育费附加。（35）31日，结转本月销售A材料200千克的成本6000元。（36）31日，将本月份损益类账户的余额转入“本年利润”账户。（37）31日，按本月实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税。（38）31日，年末，结转全年实现的净利润

8、914200元。（39）31日，按全年净利润的10%提取法定盈余公积91420