有关计算指标的计算公式.doc

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1、附件4有关计算指标的计算公式（新准则）指标名称计算公式增长指标资产总额年复合增长率（1）2年数据：增长率=（本期-上期）/上期×100%（2）n年数据：增长率=[(本期/前n年)^（1/(n-1)）-1]×100%净资产年复合增长率营业收入年复合增长率利润总额年复合增长率经营效率指标销售债权周转次数营业收入/（平均应收账款净额+平均应收票据）存货周转次数营业成本/平均存货净额总资产周转次数营业收入/平均资产总额现金收入比销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入×100%盈利指标总资本收益率（净利润+费用化利息支出）/（所有者权益

2、+长期债务+短期债务）×100%净资产收益率净利润/所有者权益×100%营业利润率（营业收入-营业成本-营业税金及附加）/营业收入×100%债务结构指标资产负债率负债总额/资产总计×100%全部债务资本化比率全部债务/（长期债务+短期债务+所有者权益）×100%长期债务资本化比率长期债务/（长期债务+所有者权益）×100%担保比率担保余额/所有者权益×100%长期偿债能力指标EBITDA利息倍数EBITDA/利息支出全部债务/EBITDA全部债务/EBITDA短期偿债能力指标流动比率流动资产合计/流动负债合计×100%速动比率（流

3、动资产合计-存货）/流动负债合计×100%经营现金流动负债比经营活动现金流量净额/流动负债合计×100%本期债券偿债能力经营活动现金流入量偿债倍数经营活动产生的现金流入量/本期债券到期偿还额经营活动现金流量净额偿债倍数经营活动现金流量净额/本期债券到期偿还额EBITDA/本期发债额度EBITDA/本期发债额度注：现金类资产=货币资金+交易性金融资产/短期投资+应收票据短期债务=短期借款+交易性金融负债+一年内到期的长期（非流动）负债+应付票据长期债务=长期借款+应付债券全部债务=短期债务+长期债务EBITDA=利润总额+费用化利息

4、支出+固定资产折旧+摊销利息支出=资本化利息支出+费用化利息支出或有负债总额＝对外担保余额+票据贴现余额+未决诉讼余额+其他或有负债余额企业执行新会计准则后，所有者权益=归属于母公司所有者权益+少数股东权益表13指标计算公式指标名称计算公式主营业务收入增长率营业利润增长率(1)2年数据：增长率=(本期-上期)/上期×100%(2)n年数据：增长率=【(本期/前n年)^(1/(n-1))-1】*100%应收账款周转次数存货周转次数主营业务收入净额/(应收账款期初数+应收账款期末数)/2主营业务成本/(期初存货+期末存货)/2资产负债

5、率全部债务资本化比率负债总额/资产总计×100%全部债务/(长期债务+短期债务+股东权益+少数股东权益)×100%净资产收益率营业利润率净利润/(期初股东权益+期末股东权益)/2×100%主营业务利润/主营业务收入净额×100%现金收入比销售商品、提供劳务收到的现金/主营业务收入×100%流动比率速动比率本年内到期有息债务本息偿还率EBITDA利息倍数债务保护倍数流动资产合计/流动负债合计×100%(流动资产-存货)/流动负债合计×100%预计本年度经营性现金净流量/本年内到期有息债务本息×100%EBITDA/利息支出(净利润+

6、固定资产折旧+摊销)/全部债务加入或有负债的全部债务资本化比率(全部债务+或有负债总额)/(长期债务+短期债务+或有负债总额+股东权益+少数股东权益)×100%注：现金类资产=货币资金+交易性金融资产/短期投资+应收票据短期债务=短期借款+交易性金融负债+一年内到期的长期（非流动）负债+应付票据长期债务=长期借款+应付债券全部债务=短期债务+长期债务EBITDA=利润总额+费用化利息支出+固定资产折旧+摊销利息支出=资本化利息支出+费用化利息支出或有负债总额＝对外担保余额+票据贴现余额+未决诉讼余额+其他或有负债余额企业执行新会计

7、准则后，所有者权益=归属于母公司所有者权益+少数股东权益