学校规章制度之学校（单位）报账员工作规则.doc

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1、学校规章制度之学校（单位）报账员工作规则 　　为规范和明确各校（单位）报账员的工作职责，进一步做好学校的财务工作，强化财务管理制度，明确权责，严格控制支出，确保学校（单位）各项财务工作严密、有序地运行，根据财政总预算会计制度、行政事业会计及财务制度，制定单位报账员工作规则如下：　　一、基本要求和工作职责　　1、纳入结算中心核算的学校（单位）确定一名报账员。　　2、报账员要掌握国家有关财经法律、法规和本单位的内部财务管理制度及预算安排情况，具备一定的财会业务知识，掌握本单位财务报销、审批权限等规定。　　3、报账员要具备良好的职业道德和工作责任

2、心，坚持原则，秉公办事，不徇私情，爱岗敬业。有良好的职业道德、严谨的工作作风和较强的工作责任心。　　4、报账员必须持有《会计从业资格证书》或初级以上会计职称。　　5、根据会计法的规定实行回避制度，四种人员不得担任报账员：⑴单位领导的亲属  ⑵离退休人员（返聘人员除外）  ⑶借用人员  ⑷临时人员。　　6、报账员应在单位财务负责人领导下，负责办理本单位纳入集中核算的全部收支结报工作。具体工作职责如下：　　（1）负责办理本单位日常经费支出及专项支出的具体结报业务，查询本单位纳入集中核算的各项收支结报的权力；做好各种票据的领用和缴销工作，建立购领

3、、使用、缴销台账；　　（2）严格按照《现金管理条例》，负责备用金的安全、完整，并按规定使用，按时向结算中心报送出纳结报单，不得擅自转存、挪用备用金。同时要登记好现金日记账、结算中心账户银行日记账和备用金账户银行日记账三本账。并且要在年度终了后，把这三本账打印成册并存档；　　（3）负责核对经费收支、经费指标、往来款项、固定资产、财政专户款项等业务；　　（4）负责定期与教育局会计结算中心核对余额；　　（5）负责向教育局会计结算中心报送相关的财务信息；　　（6）负责将编制的会计报表上交到教育局会计结算中心；　　（7）完成其它有关会计事项。　　二、

4、支出办理的基本原则　　1、单位的各项支出必须符合国家有关方针政策和财务制度的规定，凡不符合财务制度的支出，报账员有权拒绝办理；　　2、按照预算指标办理支出，强化预算约束力；　　3、保证专款专用，各单位应严格按批准的项目和用途使用专项资金，学校擅自改变项目内容或扩大使用范围的支出，报账员有权拒绝办理该业务。报账员要对已经支出的专款要有明细台账，同时，要及时提醒学校及时有效的使用专款。　　三、支出报销的要求　　1、经济业务必须真实，原始凭证必须真实、完整、合法，项目必须填写齐全、完整，原始凭证大小金额不得涂改，检查经办人、证明人、审批人的签字是

5、否完备（签字必须是手写，不能盖章或打印），用途是否清楚，并符合审批权限的规定。　　2、经费支出、预借款必须由经手人说明事由并签名，交报账会计初审，经单位财务负责人签署意见后送结算中心，办理结报手续。　　3、报账员应根据不同的经济业务内容正确填写粘贴签。会计科目使用必须正确，记账凭证摘要栏书写必须将经济业务内容简明扼要地说明清楚。需结算中心直接转账的，应填写直接支付单。　　4、会议费报销须提供会议审批手续、支出预算、参加会议人员报到签到单。　　5、外出考察经费报销根据有关文件执行。　　6、设备购置经政府统一采购的须提供政府采购有关资料。　　7

6、、大型修缮经费要根据有关文件执行。　　8、符合小型项目范围的，必须按文件执行。　　9、支付固定资产款项的发票，必须同时开具固定资产增加凭证；固定资产减少时，开具固定资产减少凭证，并且附上经批准的有关固定资产报废（调拨）的审批明细表，保证单位的固定资产总账、财产明细账同报表中的“固定资产”金额一致。　　10、支付办公用品等发票，必须附物品明细表。　　11、本单位或其他部门批准同意开支的有关文件。　　12、结算中心要求提供的其他资料。　　四、报账工作程序　　1、原始凭证的审核　　报账员在受理本单位各项支出时，须对原始凭证根据报销的要求进行审核。

7、　　2、原始凭证的整理　　报账员应对审核后的原始凭证进行整理、归类，并核实凭证张数和金额。　　3、有关结报的办理　　（1）收入结报。凡应纳入财政专户的各项收入应缴财政专户，通过往来发票开具的收入必须编制会计凭证。　　（2）支出结报。以备用金支付的经济业务，报账员到会计结算中心结报，以补足备用金；大额支付的经济业务都必须到会计结算中心结报，其中直接支付给供货商的款项，应填写直接支付申请单，学校与学校之间转账可填写内转凭证。　　（3）暂存款结报。对各学校（单位）在业务活动中与其他单位或个人发生的一些预收、代管款项，由报账员负责及时进行清理。　　

8、4、结报期限　　报账员应对发生的经济业务及时向会计结算中心办理结报。结报业务量多的一般应每月结报2-3次，业务量少的单位一个月结报一次，但每月终前必须将当月已完成的经济业务结报完