全面预算实施管理办法.doc

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1、国投海南水泥有限公司财务管理制度全面预算实施管理办法文件号HD/CWGL07-2003版本号A/0页码１２/121总则1.1全面预算是对既定目标在未来经济活动过程所作的规划、预计和测算并对目标实施全过程管理的一种综合管理工具。它有明确责任、协调部门工作、控制日常经济活动和考评工作业绩的作用。为了建立健全以全面预算为中心的财务管理系统，有效地发挥全面预算的作用，强化目标成本和目标资金管理，以保障经营目标如期地完成，特制定全面预算实施管理办法。1.2全面预算的全过程管理包括：全面预算编审办法、责任预算制定落实办法、预算执行控制办法、预算考核与业绩评定办法。2全面预算编审办法2.

2、1全面预算编制用表设计2.1.1年度分季的基本格式，分五部分经济业务内容设计第一部分：产品销售业务收入预算第二部分：产品生产费用支出预算第三部分：经营期间费用支出预算第四部分：专项费用支出预算第五部分：财务活动状况及其成果预算2.1.2部分表格表式编号及主要内容，如下表：序号表式编号主要内容主从关系第一部分：产品销售业务收入预算1HD/R-CWGL07-01年度产品销售货款收入主表2HD/R-CWGL07-02年度应收货款回收及期末结余附表1第二部分：产品生产费用支出预算3HD/R-CWGL07-03汇总公司生产费用支出总表主表4HD/R-CWGL07-04年度生产经营用原

3、材料采购、耗用和存量平衡附表15HD/R-CWGL07-05原燃材料和动力耗用技术经济定额和标准附1表附表6HD/R-CWGL07-06年度职工工资及福利基金支出附表2国投海南水泥有限公司财务管理制度全面预算实施管理办法文件号HD/CWGL07-2003版本号A/0页码１２/127HD/R-CWGL07-07年度的其他费用支出附表38HD/R-CWGL07-08各类产品生产、消耗、存量平衡计算附表49HD/R-CWGL07-01各类产品制造成本和单位制造成本计算附表510HD/R-CWGL07-09年度固定资产大修理费支出附表6第三部分：经营期间费用支出预算11HD/R-C

4、WGL07-10年度经营期间费用支出主表第四部分：专项费用支出预算12HD/R-CWGL07-11年度专项费用支出总表主表13HD/R-CWGL07-12年度购建固定资产费用支出附表114HD/R-CWGL07-13年度技术改造费支出附表215HD/R-CWGL07-14计算土建及其他费用支出附表3第五部分：财务活动状况及其成果预算16HD/R-CWGL07-15年度现金流量表主表17HD/R-CWGL07-16年度损益表主表18HD/R-CWGL07-17年度资产负债表主表2.2全面预算编制原则a)统筹按排，综合平衡的原则；b)产销平衡，以销定产的原则；c)积极稳妥，先进

5、可行的原则；d)内涵挖潜，降耗节支的原则；e)改革改造，创新增效的原则；f)流量平衡，保值增值的原则；2.3全面预算编制依据根据公司现阶段经营管理水平，主要编制依据是：a)年度经营目标；b)年度生产经营计划；c)有关技术经济定额及定员标准；国投海南水泥有限公司财务管理制度全面预算实施管理办法文件号HD/CWGL07-2003版本号A/0页码１２/12a)以前年度有关历史资料；b)有关预测、调研分析资料；c)保证经营目标完成的重大措施。2.4全面预算编制内容的基本要求与编制分工部门2.4.1编制基本要求与分工部门，如下表：表格名称编制内容基本要求编制部门产品销售预算表产品销售

6、货款与应收帐款回收预算表依据销售计划、市场预测、提高市场占有率主要措施等资料编制。在保证经营目标完成的基础上，加快货款回收速度，减少应货款的帐龄，降低应收货款期末余额，最大限度的增加销货现金收入，确保总体现金流量平衡保存结余的预算水平。销售部生产费用预算总表依据各部门生产费用预算汇总。财务部原燃材料购、耗、存预算平衡表依据供应计划、消耗定额、配料标准和各部门年度耗料计划总额以及降低采购成本、合理运用存货资金的有效措施，编制采购及存货资金预算。供应部原燃材料消耗定额及配料标准表依据先进的工艺、设备维护和操作技术以及平均先进定额水平制定定额和标准。质量技术部工资及福利预算表依据

7、劳动计划的合理定员与提高劳动定额和工作效率的有效措施，以及提高劳动生产率与增加员工收入水平的合理比率，编制工资支出和福利基金预算。综合部其他费用支出预算表依据各部门精减费用、压缩支出的计划和措施，具体测算编制各项其他制造费预算。生产部门产品生产及库存量平衡表依据库容量和生产能力，在保证市场供货，合理运用资金的前提下，组织生产和库存保存量。制造部矿山部产品成本计算表依据生产费用分配结转后的产品制造费用计算产品、劳务单位和总成本。财务部国投海南水泥有限公司财务管理制度全面预算实施管理办法文件号HD/CWGL07-200