2014年9月份考试审计学第二次作业.doc

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1、2014年9月份考试审计学第二次作业一、单项选择题（本大题共40分，共20小题，每小题2分）1.如果被审计单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师通常被认为负有（　）的责任。A.普通过失B.重大过失C.推定欺诈D.欺诈2.询问程序一般不足以测试控制运行的有效性，注册会计师应将询问与其他审计程序结合使用，以获取有关控制运行有效性的审计证据。相对而言，将询问程序与下列（）程序相结合所获取的审计证据在证实控

2、制运行有效性方面的保证程序最低。A.观察B.检查C.重新执行D.穿行测试3.采用固定样本量抽样方法实施属性抽样时。假定样本量为100，样本中的预期误差数为1。而检查至第40个样本时，已发现第2个误差，那么对于其余60个样本，注册会计师的作法是（）。A.不再审查B.只审查40个C.全部审完D.审查至第3个误差出现4.注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（）表述不正确。A.注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策B.注册会计师对具体审计计划的记录，应当能

3、够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围C.注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施D.为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格5.下述提法中不正确的是（）。A.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离B.注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动C.注册会计师审计、政府审计和内部审计三类审计机构共同构成我国审计监督体系，

4、其中，政府审计处于主导地位D.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特点6.在控制测试中，影响注册会计师审计效率的抽样风险是（）。A.误受风险B.信赖过度风险C.信赖不足风险D.误拒风险7.下列属于重大错报风险可能与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关的是（）。A.管理层缺乏诚信B.管理层承受异常的压力C.被审单位存在重大的关联方交易D.在经济不稳定的国家开展业务导致资产的流动性出现问题8.以下对项目质量控制复核的表述中，不恰当的是（）。A.消除审计风险B.确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准C.消除妨碍注册会计师正确判断的偏见D.避免对重大审计问题的

5、遗留或对具体审计工作理解不透彻9.注册会计师王华在对上市公司2007年年度财务报表审计时，发现被审单位继续将使用寿命不确定但已经发生减值的无形资产进行摊销。王华的建议正确的是（）。A.借记“管理费用”科目，贷记“无形资产”科目B.冲减已经摊销的无形资产，仅仅是计提无形资产减值准备，即借记“资产减值损失”科目，贷记“无形资产”科目C.借记“累计摊销”科目，贷记“管理费用”科目D.借记“累计摊销”科目，贷记“无形资产”科目10.下列各项，属于存货控制测试审计程序的有（）。A.检查企业是否建立存货定期盘点制度B.核对各存货项目明细账与总账的余额是否相符C.检查盘点

6、计划是否符合要求D.进行购货业务年底截止测试11.注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。以下说法中，你不认同的是（　　）。A.对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准B.对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能比较合适C.由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准D.对于资产管理公司来说，净资产可能是一个适当的基准12.在对存货实施监盘程序时，以下做法中，B注册会计师不应该选择的是（）。A

7、.对于已作质押的存货，向债权人函证与被质押存货相关的内容B.对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序C.对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向顾客或供应商函证等审计程序D.乙公司相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序13.在审查大华公司持有的金融资产时，注册会计师王平发现大华公司在“交易性金融资产”科目中记载的金融资产具备（）特征时，应提请大华公司做出调整。A.为近期出售而持有B.准备长期持有C.直接指定为以公允价值计量D.公允价值变动计入当期损益14.在（）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不能视为违

8、反保密的职业道德。A.对因商业信息而导致的财务报表重