管理费用、营业费用、制造费用、财务费用明细科目设置及说明汇总.doc

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1、管理费用、营业费用、制造费用、财务费用明细科目设置及说明汇总　　一、管理费用　　1、管理费用—工资：所有行管人员工资、奖金及为行政区域服务的临工工资(临工工资发生时直接计入);包括加班、值班工资。　　2、管理费用—职工福利费：后勤部门福利费用(含食堂、医务室)、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、困难职工补助、清凉费、等所有与职工福利相关的费用;发生时凭据直接计入。　　3、管理费用—业务招待费：所有招待用途的支出，含烟、酒、饭菜、购物赠送等各种形式的招待票据，发生时凭据直接计入。　　4、管理费用—通讯费：公司所有固定电话及移动电话、网络费用、另包括信件及快递费用，必须凭

2、正规话费发票、收据及充值发票入账。　　5、管理费用—差旅费：所有行政部门及后勤部门人员出差及外勤时的车费及补助、打的等费用;　　6、管理费用—董事会费：董事会成员津贴、会务费、为开会产生的差旅费;　　7、管理费用—办公费：购置小额办公用品费、打印费、复印费、书报费、购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件、包括从仓库领用的办公用品;　　8、管理费用—车辆费：行政管理人员用车费用，包括维修、加油、过路费、等一切维护保养费用;　　9、管理费用—低值易耗品摊销、无形资产摊销、开办费：本二级科目是指摊销用于管理部门的“低值易耗品、无形资产摊销、开办费、递延资产摊销”结转科目;　

3、　10、管理费用—劳动保险费：职工保险企业承担的部份及直接由企业赔偿的部份保险费;　　11、管理费用—运杂费：为管理部门服务的运输费、力支等劳务杂支费用;　　12、管理费用—工会经费：工会组织活动发生的相关费用，包括工会人员的办公费、差旅费等支出;包括计提上缴的。　　14、管理费用—研究开发费、技术转让费;技术服务费、　　15、管理费用—税费：印花税、车船使用税、房产税等列支于管理费用的附加税费;　　16、管理费用—职教经费：用于职工培训、学习、函授等费用;包括计提上缴的;　　17、管理费用—修理费：本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公

4、楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。　　18、管理费用—其他：包括审计费、评估费、诉讼费、法律顾问费、排污费、等其他管理部门偶尔发生的不在上述列举中的费用;　　二、营业费用　　(1)固定费用　　1、营业费用—工资：公司营销部门人员的工资、奖金，含销售部门及售后服务部门及外地销售网点、售后网点人员工资，包括加班、值班工资、其他为销售服务的临工工资;　　2、营业费用—职工福利费：销售部门福利费用、体检费、所有医疗性支出、节假日发放的职工福利、等所有与职工福利相关的费用;发生时凭据直接计入，另包括计提福利;　　6、营业费用—广告费：各种为宣传、促销产品而发生的费用，另包括

5、各种展会而发生的会费及其他服务费用;　　7、营业费用—差旅费：所有内销及外销人员为销售及收款而发生的出差费用;　　8、营业费用—服务费、样品费：为促销产品发服务费用;　　9、营业费用—其他：各种为销售而发生不在上述列举中费用，如运输途中的合理损耗等;　　10、营业费用—折旧费：营业部使用的固定资产每月所计提的折旧。　　(2)变动费用　　3、营业费用—运输费：通过各种途径发生的为产品销售而产生的国内、国际运费，发生时凭票直接列支;　　4、营业费用—运杂费：为销售产品而发生的装卸费、力支费、整理费等劳务费;　　5、营业费用—保险费