湖北省会计从业资格证上机考试会计分录.doc

《湖北省会计从业资格证上机考试会计分录.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、职工王二报销医药费1679元，单位以现金支付。借：应付职工薪酬1670贷：银行存款16702、职工出差回来，经过审核的900元发票报销医药费（原预借1000元），并退回现金100元。借：管理费用900贷：库存现金9003、支付需要安装的生产线的安装费12000元、以银行存款支付。借：在建工程12000贷：银行存款120004、用银行存款的方式支付本期格子87000元。借：应付职工薪酬---工资87000贷：银行存款870005、用银行存款缴纳本期应交增值税28900元。借：应交税费---应交增值税（已交税金）28900贷：银行存款289006、用银行存款偿还前期

2、应付票据8000元。借：应付票据8000贷：银行存款80007、用银行存款偿还机器设备的购置款、借：应付账款贷：银行存款8、用银行存款元取得一项专利权。借：无形资产贷：银行存款9、现金700元购买办公。借：管理费用700贷：库存现金70010、用现金支付本期工资99000元。借：应付职工薪酬---工资99000元贷：库存现金990001接受投资以银行存款100万元的股权投资，协商登记的注册资本为85元。借：银行存款贷：资本公积实收资本2接受投资者以价值90万元的无形资产进行股权投资，协商登记的注册资本为75万元。借：无形资产贷：实收资本银行存款3、接受投资者以价

3、值100万元的无形资产的股权投资（该设备无需安装测试）协商登记的注册资本为82万元。借：固定资产贷：资本公积实收资本4、计提本期销售商品应负担的城市维护建设税5500元，教育税附加1300元。借：营业税金及附加6800贷：应交税费---应交测试维护建设税5500应交税费---应交教育费附加13005、计提本期生产车间固定资产折旧23700元，其中：生产车间固定资产折旧13700元，管理部门固定资产折旧10000元。借：制造费用13700管理费用10000贷：累计折旧237006、分配本期职工工资98000元，职工制造甲商品生产工人工资32000元，制造乙商品工人

4、工资48000元，车间管理人员为8000元，企业管理人员10000元。借：生产成本---甲商品32000生产成本--乙商品48000制造费用8000管理费用10000贷：应付职工薪酬980007、单位办公报销会计费8600元，以现金支票支付。借：管理费用8600贷：库存现金86008、车间制造甲乙商品共痛耗用A材料31000元，B材料42300元。借：制造费用73300贷：原材料--A材料31000原材料--B材料423009、车间为直接生产乙商品而领用A材料元，B材料42300元。借：制造费用73300贷：原材料--A材料31000原材料--B材料423001

5、0、车间商品生产完工入库，进行成本结算，其中甲商品完工成本为23000元。乙商品完工产品成本为22500元。借：库存商品---甲商品23000库存商品---乙商品22500贷：生产成本4550011根据上期采购的AB材料验收入库，计算并结转其中实际采购成本。借：原材料--A材料原材料--B材料贷：在途物资材料---A材料在途物资材料--B材料10、用银行存款支付退休金30000元。借：管理费用30000贷：银行存款3000011、用银行存款支付短期借款利息6000元（尚未计提）借：财务费用6000贷：银行存款600012、用银行存款支付本期甲乙商品共同耗用水电费

6、10000元。借：制造费用10000贷：银行存款1000013、用银行存款缴纳已计提的尚未支付的城市维护建设税15000元，教育税附加5000.借：应交税费---应交城市维护建设税15000应交税费---应交教育税附加5000贷：银行存款2000014用银行存款缴纳已经计提的音符所得税10000元。借：应缴税费---应交所得税10000贷：银行存款1000015、用银行存款归还一笔到期的一次还本付息的长期借款，本息计提共计元（全部利息均已计提）借;长期借款贷：银行存款16、用银行存款归还短期借款50000元。借;短期借款50000贷：银行存款5000017、用银

7、行存款90000元支付应付股利。借：固定资产90000贷：银行存款9000018、用银行存款元取得一项交易向金融资产，确定该资产的入账价值为元。借：交易向金融资产贷：银行存款19、一项在建工程交付使用，价值37000元。借：固定资产37000贷：在建工程3700020、销售多余生产用的A材料，贷款6000元，增值税款1020，款项均已银行存款的形式收到。借：银行存款7020贷：其他业务收入6000应交税费---应交增值税（销项税）102021、向MM公司销售乙商品记贷款元，增值税17000元，款项未收到。借：应收账款：贷：主营业务收入应交税费---应交增值税（销

8、项税）1700022、本