农村商业银行金融工具会计风险及防范对策.pdf

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1、农村商业银行金融工具会计风险及防范对策张红臣(吉林九台农村商业银行股份有限公司吉林·长春130041)摘要：随着我国金融体制的改革和人民币的国际化发展，金融工具交易得到了进一步提高和发展。由于金融工具在交易中具有杠杆性、未来性、风险性等特点，因此，我们在进行金融工具会计风险处理时需切记注意其中的处理方式方法。因为它与传统的财务会计方法是有区别的，并且金融工具会计风险涵盖了其固有的基本风险、控制风险和最常规的职业道德风险。关键词：金融工具；会计风险；防范意识和对策；合理控制随着国际金融市场体制的一体化和科学技术的蓬勃发展，约，从而极大地放大了风险，一旦失误，造成的损失巨大

2、。金融工具以其自身的低成本和高收益及高流动范畴在这个特定三、金融工具会计风险对农村商业银行的主要影响的环境下迅速成长，并且它的发展和成长给很多银行带来了巨1．银行资本充足率将会受到很大影响。资本充足率的变动大的收益和发展。然而它的存在也给绝大部分的银行、企业、投来自银行资本和加权风险资产的变动。金融工具会计准则要求资商、债权人带来了难以预测的经济损失和灾难。因此，针对此采用公允价值计价，直接影响了这两个项目。金融工具会计风现象我们必须加强金融工具中会计风险的防范和控制，进而提险增加了银行资本的波动性和公允价值重估管理难度。高农村商业银行的经济效益。2．银行从业人员职业判

3、断能力面临考验。金融工具交易只一、农村商业银行金融工具会计面临的主要风险是在微观上降低了风险，而在宏观上却是将风险从风险回避者金融工具会计准则明确把金融工具定义为：形成一个企业转移到风险中立者或风险偏好者，以新的方式重新组合，银行的的金融资产、并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。金总体风险并没有因此减少，因此，要求从业人员有较强的职业判融工具会计的主要风险类型包括：断能力，目前银行从业人员素质与金融工具会计专业性和风险1．市场风险是指因为基础金融工具价格发生变化，从而为金性要求还有很大差距。融工具交易商带来损失的一种风险。3．金融工具收益预期的不确定性增大。在金融

4、工具市场上2．信用风险是指金融工具交易中，合约对方出现违约所引起交易的品种实际上是纯粹的“价值符号”的影子，其价格是投资的风险。人对未来时点上的收益预期，可以以小搏大，使投资利润或损失3．流动性风险主要包括市场流动性风险和资金流动性风险。相应扩大几十倍。市场流动性风险，是指由于缺乏合约对手而无法变现或平仓的4．导致银行倒闭。金融工具交易潜在的收益和风险不像传风险。资金流动性风险，是指交易方因为流动资金不足，造成合统金融业务那样透明，一旦交易者对行情判断失误或缺乏完善约到期时无法履行支付义务，被迫申请破产，或者无法按合约要的管理，就会遭受严重的损失，影响银行的安全性。求追

5、加保证金，从而被迫平仓，造成巨额亏损的风险。5．对金融体系形成冲击。如果一家银行因金融工具交易破4．营运风险是指由于公司或企业内部管理不善，人为错误等产，有可能出现连锁反应，引起众多的银行和金融机构连锁性破原因带来的损失产，导致整个金融体系的混乱甚至崩溃。5．法律风险是指因为法规不明确或交易不受法律保障，从而四、农村商业银行金融工具会计风险管理的防范对策使合约无法履行而给交易商带来损失的风险。(一)建立健全风险管理制度二、农村商业银行金融工具会计风险的形成原因金融工具会计风险在进行相关的经营战略措施时应该首先1．公司治理结构不完善。在公司治理结构上存在严重的缺由该公司的

6、董事会全权负责拟定和制定，完善董事会决策程序，陷，不相容岗位没有分离，存在业务人员既管全面，同时兼作交强化监事会监督职能，然后在经过相关人员的定期审查和评析，易和结算，所做业务无人jl矗督控制，助长了在监管真空下的投机最后再对金融工具会计风险的使用范围和定位进行明文规定达行为。到可接受的程度即可，并且对于金融工具的风险进行有效的识2．经营行为上存在风险投机偏好。银行高层管理人员没有别、计量、监测、控制和防范这些都需由公司的高层管理人员负恪守稳健经营的原则，对存在风险信号未提出任何询问，更未采责。通过大力完善公司内部治理结构，建立有效的内部监督，实取任何防范措施，对金融工

7、具交易的复杂性、风险性认识不足，现对会计信息披露的有效控制，对人为操纵和投机行为形成有偏向于盲目投机获利。效制约，有效防范金融工具会计风险。3．缺乏有效的风险监控机制。在缺乏有效市场风险监控机(二)建立决策沟通机制制和信息披露的情况下，个人的不规范行为将会给银行造成重一是银行的高层管理人员应当具备充分的金融工具风险和大的损失。价值评估能力，以便于在适当的时候做出交易的决策和交易的4．前中后台人员缺乏沟通机制。银行中间管理层变动频繁，战略方针，并及时将可靠信息传递于各有关交易人员。二是建各部门问缺乏沟通和联系，导致监控系统严重失灵。立由下而