利用数据挖掘技术构建基于审计数据仓库的商业银行新型审计模型.pdf

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1、利用数据挖掘技术构仓库的商业银行新型审计模型安存红高祥晓韩春丽摘要：商业银行的快速发展，并建立了全国性集中式计算机数据处理中心和网络系统，给金融审计工作带来了挑战与机遇，利用数据挖掘技术建立基于审计数据仓库的新型审计模型，为商业银行审计工作提供了有利契机。关键词：数据挖掘技术；审计数据仓库；审计模型随着金融行业的快速发展，商业银行不断推出新产等等不同质的数据，数据采集组建数据库的过程仅限于品和新服务，自助银行、电子银行等业务方便了客户使将这些数据提取出来，转换成统一格式，忽视了数据质用。国有的工、

2、农、中、建四大商业银行实现了三集中，即量，这样的简单提取过程造成数据库中存在冗余的或者所有营业网点集中联网、会计账务集中处理、客户基本错误的数据，数据库中的质量不佳。信息集中管理，建立全国性集中式的计算机数据处理中在进一步的审计分析环节，被审计单位的报表、会心和网络系统，数据仓库逐步建立完善。三集中方便了计凭证这些账项仍然是审计的主要对象，是获取审计证银行的管理工作，也给审计工作带来了机遇与挑战。使据的主要方式，虽然审计人员根据经验开发一些小型的用原有的计建算机审计模型，面对数据仓库中的海量数审计

3、分析模块，调用数据库中的数据，但这些分析模块据，对于审计线索的发现如同大海捞针般困难。如果能的目的是为了发现报表存在的问题，是从局部的数据考够利用数据基挖掘技术则可以利用银行建立的数据仓库，虑的而非全局性考虑。这一有利条件是发展商业银行审计的契机。由此可见利另外，如此反复进行的局部数据调用会使数据库中用数据挖掘于技术构建基于数据仓库的新型审计模型对存在大量的操作性数据，审计人员为了释放存储空间，于商业银行审计工作尤为重要。又会根据经验判断哪些是无价值数据并进行删除，如果一、现审有的计算机审计模型结

4、构经验出错就会导致审计证据不足不具连续性，出现错误随着信息技术的发展，其在审计过程中的应用是从的审计结果。利用Excel表格解决计算量大的问题开始的，其后使用最后，在这种四层结构的计算机审计模型上不利于了Access数据库软件，如今更多利用的是多维分析技数据挖掘技术的使用。应用数据挖掘技术其所要求的数术嵌入数据库，其计算机审计结构如下图所示：据应是规则的、面向主题的，在这种结构下如果使用数据挖掘技术，就会要求审计人员每进行一次审计分析就要对从数据库中提取的数据再进行一次处理，大大减低了审计效率，增

5、加审计难度。总之，已有的计算机审计模型所能提供的审计功能具有局限性，尤其是面对商业银行这样数据量庞大的金整个计算机审计结构一般分为四层：数据源，数据融企业审计，它限制了金融审计的发展，迫切需要开发库，审计分析模块，结果展示界面。这四层结构中数据源新型的计算机审计模型，解决现有的问题，提高审计效是基础，数据库从数据源中采集数据，存储并转换格式，率，减低审计风险，推动金融审计的快速发展。其后审计人员依据经验开发小型的审计分析模块，利用三、对现有的计算机审计模型的改进措施SQL查询语言、Excel的统计

6、功能等计算机技术发现审首先，建立相对独立的数据收集系统，收集被审计计线索，利用可视化工具、打印机等呈现审计结果。单位有关的历史和现实的各种数据，并进行初步处理，二、现有的计算机审计模型在应用过程中存在的不改善数据质量，更重要的是建立数据仓库以替代传统的足数据库，数据库侧重于数据的简单存储、分析与查询，而从上述四层结构来看，从数据源提取数据组建数据数据仓库将分析性数据和操作型数据进行分离，更侧重库环节，由于数据源的组成较为复杂，不仅有来自于被与数据的综合分析。数据仓库按照审计主题进行数据组审计单位内

7、部的数据，还有来自于外部相关单位、网络织，其存储的数据会随时更新，具有高度集中和相对稳171定的特点。为审计主题，需描述正常贷款金额、不良贷款金额、贷款其次，研发各类数据挖掘算法，即将数据挖掘技术性质、贷款客户单㈨位代码、行业性质、经营规模、贷款期应用到审计分析系统中，根据不同的审计分析要求，采限、还款方式、担保方式等等内容，将这些数据导人到审用不同的审计分析工具，选用合适的数据挖掘模块深入计数据仓库中，形成不同的审计中间表，这些表格可以底层数据进行分析，而不是利用经验对报表、账项进行按照审计人员

8、的需求设计成二维表或者多维数据集，以分析。多角度、多层次、多种形式展现到审计人员面前，为后续最后，为了解决数据的重复与冗余问题，可以将经的审计工作提供方便。过数据挖掘后产生的结果进行存储再利用，以提高审计(三)审计分析系统效率。在接下来的审计分析系统中除了包括传统的简单四、采用数据仓库与数据挖掘技术构建新型商业银分析、查询工具和多维分析工具外，更重要的是利用数行计算机审计模型据挖掘技术形成数据仓库。在这里充分利用数据挖掘技基于上述内容的分析，商业银行已经初步建立了数术的多种算法如统