销售及应收账款管理流程.doc

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1、流程名称5.销售及应收账款流程版本号码1.0子流程编号5.1～5.8最后更新日期31/03/2011流程负责人圣纪生/销售副总执行日期01/04/2011I.流程概述本流程主要阐述绵阳金鑫铜业有限公司铜杆、铜丝、铜米销售的管控流程。II.适用范围绵阳金鑫铜业有限公司III.业务目标1.经营目标1.1按照生产经营计划安排产品销售，获取最佳经营利润；1.2提高客户满意度，扩大市场份额；1.3保证资产安全，降低货款回笼风险；1.4保证现金安全及时上缴。2.财务目标2.1核算规范，确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整。3.合规目标3.1产品销售符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度；

2、3.2销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度；3.3产品指标符合国家有关规定。IV．业务风险1.经营风险1.1未按规定制定年度销售计划，未按市场变化或生产等因素及时调整年度销售计划，影响生产经营；1.2擅自调整价格，导致收入减少或销售不畅；1.3未经审核，变更销售合同示范文本和交接计量、结算协议中涉及权利、义务的条款，导致的风险；1.4未按规定实施信用管理，与客户结算，导致坏账或货款收回不及时；1.5信息被任意改动，导致收入损失；1.6计量设备故障，使销售过程无法确认，导致收入损失；1.7收款与发货数量不符，导致收入损失；；1.8产品失窃、失盗，导致实物资产、现金

3、资产损失；2.财务风险2.1交易不真实，影响财务报告；2.2合同或协议未按规定程序或权限签署导致损失，影响财务报告；2.3虚减或虚增款项，多记或少记应收账款，销售收入计算错误；2.4未按规定上报、审核销售日报，导致管理信息失真，影响财务报告；2.5现金收款被盗，造成资产损失；2.6未按规定销售开票、收款，造成损失，影响财务报告。18流程名称5.销售及应收账款流程版本号码1.0子流程编号5.1～5.8最后更新日期31/03/2011流程负责人圣纪生/销售副总执行日期01/04/20111.合规风险3.1销售用户选择不符合国家法律、法规和公司内部规章制度；3.2产品销售不符合国家法律、

4、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚；3.3销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。18流程名称5.销售及应收账款流程版本号码1子流程编号5.1～5.8最后更新日期31/03/2011流程负责人圣纪生/销售副总执行日期01/04/2008步骤流程及控制说明参与者相关文档及数据部门岗位5.1编制销售计划5.1.1制定销售计划销售副总根据公司下达的任务指标，结合市场规模、生产能力以及后期资源、价格走势分析，制定年度销售计划；并根据当年累计的销售情况及市场行情制定月度销售计划。销售部销售副总年度销售计划月度销售计划5.1.2审批销售计划#5.1.1财务管理制

5、度中销售计划审批权限规定的相关授权审批人对逐级上报的年度销售计划进行最终审批；年度销售计划和月度销售计划经审批后报备古杉集团风险控制管理中心。销售部相关授权审批人员年度销售计划月度销售计划财务管理制度18流程名称5.销售及应收账款流程版本号码1子流程编号5.1～5.8最后更新日期31/03/2011流程负责人圣纪生/销售副总执行日期01/04/20085.2制定销售价格5.2.1编制《产品销售定价表》公司每日结合长江铜现货价格、上海期货市场铜现价、国际铜价、及同行的报价拟订公司当日的产品销售价格区间，并由销售内勤编制销售产品价格表（主要包含：铜杆、铜丝），转交销售副总及总经理审核确

6、定。销售部销售内勤产品销售定价表5.2.2审核《产品销售定价表》定价表列举了报价依据，不同销售情况的价格浮动区间及销售副总价格审批权限；铜米可以直接对外销售也可以做为铜杆的原材料，主要由采购副总比较当日废铜的采购价格和铜米的销售价格结合铜米的库存情况决定是否对外销售铜米；#5.2.1销售副总、总经理依据上述情况审核《产品销售定价表》的价格的合理性，审核无误后签字确认。销售部销售副总总经理产品销售定价表财务管理制度5.2.3归档整理《产品销售定价表》销售内勤负责将《产品销售定价表》整理并转交财务副总一份复印件作为审核销售合同的依据，原件自行归档保存。销售部销售内勤产品销售定价表5.2

7、.4销售业务过程中的价格监督#5.2.2销售部依照经审批的《产品销售定价表》执行销售业务，销售部公司管理层销售副总总经理产品销售定价表财务管理制度18流程名称5.销售及应收账款流程版本号码1子流程编号5.1～5.8最后更新日期31/03/2011流程负责人圣纪生/销售副总执行日期01/04/2008依据定价表在销售业务执行中享有营销价格自主浮动区间：实际销售价格低于当日价但在浮动区间范围内的由销售副总审批且电话报备总经理；若实际销售价格低于当日价且超过浮动区间范围，销