福建省内审师《内审计作用》：风险度量试题.doc

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1、福建省内审师《内审计作用》：风险度量试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.地址、信用限额和账户余额。审计师希望找到超过信用限额的记录。审计师应该遵循的最好程序是 A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况； B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户； C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额； D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超

2、过了信用限额。 2.生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？ A：从关联方采购。 B：为假发票付款。 C：从原材料库存偷盗原材料。 D：回避授权控制。 3.在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》(以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？ A：进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。 B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。 C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。 D：对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。4.首席审计执行官在制定审计

3、计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了 A：组织内可审计活动的清单 B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单 C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断 D：某事件或行动对组织造成不利影响的可能性5.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？ A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。 B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。 C：c.数据库结构可以减小数据冗余。 D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。6.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存

4、生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效 A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较 B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较 C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较 8D：抽取若干期的生产计划和MRP，并

5、追踪检查其输入系统时是否正确7.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？ A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。 B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。 C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。 D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同

6、时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。8.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。 A：仅有Ⅱ； B：仅有Ⅰ； C：Ⅰ和Ⅱ； D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。9.服务的特征不包括以下的哪一项? A：无形性

7、B：同质性 C：易逝性 D：不可分割性10.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认 A：文件及实物证据 B：分析及实物证据 C：文件及分析证据 D：实物及证明证据11.“应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用? A：定义 B：测量 C：分析 D：改进12.现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。

8、以下哪项是