《税法(第二版)》章后习题答案.pdf

《《税法(第二版)》章后习题答案.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、!税法"#第二版$章后练习题答案第!章练习题答案一!单项选择题!"#!$"%!&"%!’"(!)"*!+"*!,"%!-"(!."*!!/"#!!!"*!$"#!!&"(!!’"*!!)"(!二!多项选择题!"%*(#!$"%*(#!&"%*(#!’"%*(#!)"%(!+"%*(#!,"%(#-"%(#!."%*(!!/"%*#!!!"%*(#第"章练习题答案一!单项选择题!"(!$"*!&"%!’"(!)"(!+"%!,"%!-"(!."%!!/"%!!!"(!$"(!!&"%!!’"#!!)"%!二!多项选择题!"%*(#!$"%#!&"(#!’"%(!)"

2、(#!+"%*(#!,"%(#!-"*(#."(#第#章练习题答案一!单项选择题!"#!$"%!&"(!’"%!)"#二!多项选择题!"%*(!$"*(#!&"%#!’"%*(#!)"*(第$章练习题答案一!单项选择题!"#!$"(!&"%!’"#!)"%!+"(!,"#!-"*!."#!!/"(!!!"(!$"%!!&"*!!’"#!!)"(!!+"%!!,"(!!-"*!!."*!$/"#"解析#!"#!!应交增值税税额0!&!$//1!!2&3"4&30&-$!5&+!元"+"(对金银首饰以旧换新业务能够按销售方事实收取的不含税的全部价款征收$上述业务!!!

3、!!应征税额0%$/4),//1&!2!,3’2!+),/1&!2!,3’(4!,30!-.,!5,!&元’$-"*运费的,3可以计算抵扣)购进货物时发生的运费!合理损耗!入库前的挑选整理费应计入其购货成本)本题中价款为!,))///1!5!,0!)/////&元’)合理损耗量为!///4!30!/&吨’)而实际损耗$/吨)则非正常损耗的!/吨的对应的进项税和对应的运费进项税不得抵扣)则可以抵扣的进项税0&!)/////4!,32!////4,3’4../1!///0$)&!’&&元’$!&"*!!当期免抵税额不得免征和抵扣税额0$//4!!,36!&3"0-!万

4、元"!!当期应纳税额0!//4!,36!+-6-"6)06’-!万元"!!出口货物#免抵退$税额0$//4!&30$+!万元"按规定)如当期期末留抵税额"当期免抵退税额时*!!当期应退税额0当期免抵退税额即!该企业当期的应退税额0’-!万元"!!当期免抵税额0当期免抵退税额6当期应退税额!!该企业当期免抵税额0’-6’-0/期末留抵结转下期继续抵扣税额为$$万元&’-6$+’$!’"#!!应纳税额0!+-///4!,36!&’+6$//4,36-’$)0!-,,)!元"实际税负0!-,,)1!+-///0!!5!,3)实际税负超过&3的部分实行即征即退$!!实际应

5、负担的增值税0!+-///4&30)/’/!元""注意政策时限#在$/!/年!$月&!日前)对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件)按!,3的税率征收增值税后)对其增值税实际税负超过&3的部分)实行即征即退政策$!+"%!!应缴纳的增值税0!)-/-/1!!2&3"4&36)-)/1!!2!,3"4!,30&,)’!元"!,"(!!可抵扣进项税额0)/4!!2!/3"4!!2$/3"4!&30-5)-!万元"!."*!!该公司当月应纳增值税税额0)////4!&36!’////4!&34&%)"0&&-/!元"二!多项选择题!"*(#!$"%

6、*!&"%#!’"*(!)"%(!+"*(#!,"*(#!-"%*!."%(#!/"%*(!!!"%(!!$"%*(!!&"%#!!’"(#!!)"(#!!+"%*(#!!,"%*(#!!!!$!-"%(#!!."*(#!$/"%(#"解析#$/"%(#税法规定)平销返利的返利收入应冲减进项税额$商场的销项税额0’$/2!///4!&30))/&万元’)进项税额0’$/6$’,1&!2!,3’4!,32!///4!&36!$/1!5/&4!&30’.-5.,&万元’$该业务应纳增值税0))/6’.-5.,0)!5/&&万元’$三!计算题!"!!"当月应缴纳的消费税

7、0)4$///4+/4$/32$&’//1!!2!,3"4$/32)4$///4/5)0!$.///!元"!$"当月可抵扣的增值税进项税额0)////4!&32$))//0&$///!元"!&"当月增值税销项税额0)4$///4+/4!,32$&’//1!!2!,3"4!,30!/)’//!元"!’"当月应缴纳的增值税税额0!/)’//6&$///0,&’//!元"$"!!"%公司本期销项税额0!,$/2!//"4!,30!&.5’/!万元"!$"%公司本期进项税额0&’)4!,32&’0.$5+)!万元"%公司本期应纳增值税0!&.5’/6.$5+)6$&0$&

8、5,)!万