企业预算管理制度.doc

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1、预算管理制度第一章总则第一条为促进北京京城机电控股有限责任公司（以下简称公司）所属企业的预算管理，加强计划，提高经营水平，增加经济效益，制定本制度。第二条预算管理的目的：1、总结过去，着眼未来，形成各企业的战略规划，并做出业务发展计划。2、将未来业务计划从资金上进行量化。3、协调各企业与所属单位的经营活动。4、激励、管理和评价各企业的经营状况。第三条预算实行统一领导、分级管理、归口编制的管理体制，各企业经理办公会或董事会是预算管理的最高领导机构，经理办公会或董事会可下设预算管理委员会，负责预算的组织领导工作。

2、预算管理委员会可下设预算管理小组，具体负责预算编制组织工作。第四条编制预算的原则1、分析总结历史的、实际的业务开展效果及本年度预算执行情况，在此基础之上，扩充到未来预期的业务规划。2、合理划分工作时段，以便控制各种支出，统一调动资金，定期检查预算执行情况，对比、分析产生偏差的原因。3、各企业对单位所属各单位企业主要环节设定考核指标，包括财务指标及非财务指标，以使审查实际经营结果及确定责任。4、尽量保持预算的一致性，以便对比不同期间的业绩。第五条预算的内容包括业务计划和财务预算。业务计划着重于产品销售、新产品开

3、发、资本投资及人员配备等方面的计划，应根据各企业各自的业务范围进行编制。业务计划是编制财务预算的基础并构成财务预算的重要组成部分。第二章业务计划的内容、要素、制定原则及编制要求第六条业务计划包括的内容1、新产品开发计划。2．产品销售收入计划。3．成本费用计划。4．人员薪酬计划。535.投资计划。6.利润计划。第七条业务计划的要素1、方针：企业要有明确的经营方针，根据长远发展战略，从本企业的实际出发，利用企业可以调动的一切资源，考虑市场及竞争环境的影响，提出切合实际的经营方针。2、目标：企业要有可量化的目标。各

4、种计划指标要自下而上反复测算，综合平衡，做到目标科学化、系统化、数量化、准确化，编制的各项指标能够便于分解、控制和考核。3、措施：企业要有具体的经营措施。企业的经营方针和经营目标确定后，要提出计划实施的措施，措施要有针对性、灵活性和保证性。第八条业务计划制订的原则1、先进性：计划指标要以经济效益为核心，体现企业发展战略，将利润指标作为企业业务计划的首要指标，计划指标水平一般要高于过去的发展水平，目标要能够充分调动员工的积极性和创造性。2、可行性：计划指标要合理、可行，要从实际出发，使制订的目标在客观环境和内部

5、现有条件下，通过努力保证能够实现。3、严肃性：计划一经批准，必须严格执行，计划期内各种指标原则上不作调整。第九条企业必须按照上述规定原则组织编制各项业务计划，报公司资产财务审计部备案。第十条业务计划编制的要求1、新产品开发计划。新产品开发计划须载明拟开发新产品、新项目的市场潜力，现有条件的利用，新产品、新项目开发费用，经济效益预测。2、产品销售收入计划、产品销售收入计划须按照产品品种、经营商品和服务项目进行分类，注明每种产品及业务的产量、销量及营业收入等。3、成本和费用计划。成本和费用计划要按全年统一口径设置

6、明细项目。成本和费用计划采用零基预算办法进行编制，即不考虑上斯费用支出水平，按计划期的生产经营情况实际需要，管理水平、控制目标进行编制。计划需对各项目的测算基础、依据及控制措施予以说明。4、用工及薪资计划。用工及薪资计划须根据各企业生产经营目标及用工需要确定用工人数及其相应工资、奖金、住房、医疗、保险、培训教育等方面的费用支出。5、投资计划。投资计划包括固定资产购置计划、对外股权投资计划和短期证券投资计划。投资计划须对投资项目运作方案、投资额、投资回收期、投资收益等进行说明。6、利润计划。计划指标须包括产品分

7、类、收入、成本、利润、期间费用、利润总额及增长速度等。利润来源要将主营业务利润、其他业务利润及投资收益分别说明。53第三章编制预算的范围、预算期间及编制时间第十一条预算编制的范围包括公司所属企业、各企业下属单位。第十二条预算期间通常为一年，自公历一月一日起至十二月三十一日止。第十三条预算编制时间从每年的第四季度开始。每年十月根据各企业整体战路规划和经营发展计划编制本企业的业务计划并在此基础上编制相应的财务预算，经过规定程序批准后，于十二月底下发所属单位遵照执行，并报公司资产财务审计部备案。第四章财务预算编制程

8、序第十四条企业经理办公会或董事会总结、回顾本年度业务开展及财政状况，审议、制定下一年度的战略规划，根据企业的总体目标及市场发展策略，确定下一年度的经营发展计划，并根据本企业的战略规划和经营发展计划定下年度的业务计划。第十五条财务预算应详细地体观各企业经营计划对预期收入和成本的影响，并且对未来现金流量和财务状况的预期进行量化。预算文件及数据资料应根据管理本企业需要细分。基本文件包括：1、收入预算表。2