等级考试中级会计实务重点题1184.doc

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1、等级考试中级会计实务重点题单选题1、关于影响固定资产折旧的因素，下列说法不正确的是（）。A．折旧的基数一般为取得固定资产的原始成本，即固定资产的账面价值B．以固定资产的原始成本作为计算折旧的基数，使折旧易受会计人员主观因素的影响C．固定资产账面原值减去预计净残值即为固定资产应计提的折旧总额D．固定资产使用年限的长短直接影响各期应计提的折旧数额单选题2、关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理，下列陈述不正确的是()。A．企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产；品计税成本与未销开发产品计税

2、成本B．企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用C．企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除D．企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除单选题3、AS公司将一自用办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该办公楼的账面原值为5000万元，已计提的累计折旧为100万元，已计提的固定资产减值准备为200万元，转换日的公允价值为6000万元，则计入“资本公积――其他资本公积”科目的金额为()万元。A．6000B．4700C．5000D．1

3、300单选题4、自行组织培训或委托其他单位培训的人员工资、工资性补贴、职工福利费、差旅交通费、劳动保护费属于()。A．建筑安装工程费B．建设单位管理费C．生产准备及开办费D．联合试运转费多选题5、北方股份有限公司(以下简称“北方公司”)为注册地在北京市的一家上市公司，且为增值税一般纳税人。其2009年至2013年与固定资产有关的业务资料如下：(1)2009年10月10日，北方公司购进一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为580万元，增值税税额为98.6万元，另发生运杂费和保险费2万元，款项以银行存款支付，没有发生其他

4、相关税费。安装设备时，领用原材料一批，价值为18万元，原材料购进时的增值税进项税额3.06万元；支付安装工人的工资为10万元。该设备于2009年12月10日达到预定可使用状态并投入行政管理部门使用，预计使用年限为10年，预计净残值为10万元，采用年限平均法计提折旧。(2)2010年12月31日，北方公司对该设备进行检查时发现其已经发生减值，预计可收回金额为460万元；计提减值准备后，该设备原预计使用年限、预计净残值、折旧方法保持不变。(3)2011年9月30日，北方公司因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该设备进行改良，改良工程验收合

5、格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，开始进行改良。(4)2012年3月15日，改良工程完工并验收合格，北方公司以银行存款支付工程总价款62.5万元。当日，改良后的设备投入使用，预计尚可使用年限8年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为5万元。改良后该设备的可收回金额为500万元，改良支出符合固定资产确认条件。2012年12月31日，该设备未发生减值。(5)2013年10月10日，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，北方公司决定进行处置，取得变价收入10万元，应交增值税1.7万元，保险公司赔偿款30万元，发生清理费用5万元；款项均以银行

6、存款支付，不考虑其他相关税费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的分录金额单位以万元表示)根据上述资料，下列各项中，会计处理正确的是______。A．2012年该设备计提的折旧额为45万元B．处置设备净损失为355万元C．处置设备净损失为305万元D．2013年该设备影响利润总额的金额为405万元单选题6、张某在市区内开办了一家餐馆和一个宾馆，均为个人独资。2011年自行核算餐馆销售收入为400000元，支出合计360000，宾馆销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘清的税务师事务所审计，宾

7、馆核算无误，发现餐馆下列各项未按税法规定处理：(1)客户吃饭欠账50000元，成本已列入支出总额，张某未在账上确认收入；(2)6月份购进用于研究开发的测试仪器，支出5万元，张某未做处理；(3)支出总额中列支业务招待费4000元；(4)支出总额中列支广告费用100000元，业务宣传费10000元；(5)支出总额中列支了张某的工资费用40000元，张某家庭支出55000元，与家庭共用固定资产，折旧支出6万元(已全额计入到支出中)，被税务机关核定的比例为1:1；(6)12月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款4680元，但未做任何账务处

8、理。[要求]根据所给资料，依据有关规定回答下列问题(机器设备的折旧年限是10年，残值率是5%)：2011年餐馆广告费用和业务宣传费用应调整的应纳税所得额()元。A．42200B．41750C．42500D．