财务管理制度.docx

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1、财务管理制度1目的：为了规范和加强公司财务管理工作而特制定本制度。2适用范围：财务部全体员工及其他部门有关人员。3权责：财务经理对公司财务管理工作进行全面的督导和监控，并承担相应的工作责任；财务部其他员工按岗位执行具体的财务管理职能，并承担相应的工作责任。4货币资金管理4.1货币资金的定义：货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金是指外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款。4.2货币资金的管理货币资金的收付必须有合法的原始凭证，并经相关人员签字确认。付款必须经过公司负责人或者其

2、授权的人员签字确认，公司不得签发空白支票。营业员不得自己收款；当天收到的货款，银行下班之前的部分，必须当天存入银行，银行下班之后的部分，收款员必须按规定放入保险柜里，次日上午送存银行。每月末盘点库存现金，与现金日记账核对，并保留盘点记录，记录应该由出纳和财务经理签字。每月10日前由出纳编制银行存款余额调节表，作为会计资料的一部分单独装订保管；如果存在差异，在3天之内必须查明原因。银行对账单由出纳按顺序装订成册，至少保存5年。银行余额调节表和银行对账单末页还应作为当月会计报表的组成部分。5应收账款（含应收票据）和其他应收款的管理5.

3、1应收账款、应收票据和其他应收款的定义：应收账款是指赊销商品或者提供劳务应收而暂时未收到的款项；如果客户给我公司开具银行承兑汇票，此时做应收票据处理；其他应收款是指非因销售商品或者提供劳务而暂时付出的款项，该款项将来应该收回或者做费用处理，如商场保证金，临时借款，员工出差借款等。5.2应收账款的管理公司严格控制赊销（租用商场店面，商场统一收款，定期结算的除外）。一般情况下应收账款在发货时就做账务处理，但在商场租用柜台时，商场统一收款，可以月末与商场对账后，依据对账单和销售报表一次性做应收账款处理。应收账款包括应收的增值税销项税。5

4、.3应收票据的管理应收票据是由于我公司赊销商品或者提供劳务，客户向其开户银行直接办理或者背书转让给我公司的银行承兑汇票。收到银行承兑汇票时，要求票面整洁，票据内容书写完整，背书连续，印鉴清晰，票据金额大写、小写相符，否则票据无效。收到银行承兑汇票后，立即在背书栏加盖公司财务大小印鉴。收到票据后，在会计上设“应收票据”科目进行核算，同时由会计设立备查账，详细登记出票人，票据金额，出票日，到期日，受让人和受让日期等内容。如果票据为带息票据（多为不带息票据），6月末和12月末要计提利息，计提利息时，借：应收票据，贷：财务费用。票据要保存

5、在出纳保险柜里。5.4其他应收款的管理商场保证金在支付之前必须签订协议，约定保证金收回条款，在撤出商场时，按约定条款收回。预期没有收回的，经办人及负责人应及时采取措施收回。Ø借款必须有合同或者协议，注明利率、还款时间、违约责任。Ø借出资金需要计算利息，利率按公司借入款项的最高利率计算。Ø借款必须由对方或者第三方提供担保。Ø借出款项如果不能收回，经办人和审核批准人承担连带责任。5.5坏帐准备计提所谓收款期限系指我司与客户约定之收款条件(信贷条件)，即根据我方所约定之收款期限到期后超过一个月未满二个月者仍未收款，按未收款金额提列50%

6、之呆帐损失，超过两个月者则认列100%呆帐损失。6存货的管理6.1存货的定义：存货是指企业为了保证正常的生产经营需要而储备的财产物资。结合公司实际情况，存货范围包括库存商品，低值易耗品和包装物。6.2库存商品的日常管理6.2.1库存商品增加的管理库存商品增加主要来源于购入存货。商品部根据实际购进货品在进销存系统里做采购入库。会计在月底的时候根据元盛系统的货品资料与发票及厂家应到的实际货品进行核对，最终会以元盛系统的货品资料记库存帐，如有差异要差明原因并跟踪解决。6.2.2库存商品内部流转的管理库存商品内部流转是指仓库与公司直营店铺

7、间的货品往来。货品的内部流转由收、发货方分别在进销存系统里进行货品调拔出、入库的操作，由出货方打印调拔出货单，（也可以手填写调拨出库单），由收、发货单位货品负责人及货品经手人在调拔单上签字确认。该过程财务可以暂时不做核算。6.2.3库存商品销售的管理因销售而减少库存商品时。一、直营店铺的销售。在进销存系统里进行POS销售并打印销售小票加盖销售专用章（商场店根据商场要求可手工填写销售小票）；二、加盟客户销售。在进销存系统里做客户出货，并打印客户出货单，由发货人签字确认。三、其他销售。内购、团购等其他货品的销售根据实际情况参照直营、客

8、户的销售进行。6.2.4库存商品的对账公司的各个库存商品存放单位（主要包括仓库和直营店铺）的货品往来都要即时进行相应的进销存系统操作保证公司系统实时库存的准确。数据部每天核对商品存放单位的帐目往来。6.2.5库存商品的管理各货品存放单位都要及时整理