文献综述(江财现经管学院高雅茜2081728)第一稿.doc

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1、江西财经大学现代经济管理学院普通本科毕业设计文献综述设计题目论述如何加强企业货币资金管理学生姓名高雅茜学号专业注册会计师届别2008届指导教师胡玲职称教授完成日期二0一二年二月六日文献综述前言本毕业设计（论文）题目是《论述如何加强企业货币资金管理》，货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金管理是提高企业经济效益最重要的举措。近年来，美国次贷危机引发的金融危机已经蔓延到了全球，影响深度和范围越来越大。形成这次危机的最主要原因就是国际货币体系和国际金融次序存在漏洞。因此，加强货币资金管理具有很强烈的现实意义。通过对近

2、十年国内外的相关文献的了解发现，在借鉴国外先进管理经验的基础上，我国企业资金管理水平有了显著的提高，但由于其资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，我国企业中，有相当一部分忽视了资金管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业资金管理的作用没有得到充分发挥。同时由于受宏观经济环境变化和体制的影响，企业在加强资金管理方面遇到了阻碍。正文1.国内外企业货币资金管理研究现状及存在问题1.1企业对资金控制的散乱，管理薄弱，造成其使用效率低下　　目前，企业集团资金集中管理的需要和内部多级法人资金分散占用现实的矛盾已成为现阶段中小企

3、业财务资金管理中最突出的问题。一是公司多头开户的现象比较普遍，一些集团旗下各公司设立的账户少则数百，多则逾千，资金管理严重失控；二是投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，热衷于铺新摊子，投资失误多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜；三是资金沉淀严重，占用不尽合理，货款拖欠居高不下，产成品资金有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。1.2监管部门的监管不力，缺少有效的监管机制　　目前国有企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部无控制现象，擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。企业

4、对子公司的投融资情况、资金收支、对外担保等或有负债、利润分配等重大决策掌握不全，投资决策随意性大。很多母公司难以及时掌握子公司的财务状况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。　　另外，由于监督工作不是即时的而是滞后的，很多企业的财会人员都是从属的，意志完全受领导者的支配，使财务监督流于形式，财务监督乏力、滞后，资金跑冒滴漏依然严重，由于片面追求利润指标，往往年度考核时经营绩效好似正常，但一经调查才漏洞百出。1.3企业的资金管理观念差，管理方式和手段落后我国很多企业通常将利润作为衡量企业的唯一手段，因此大力发展生产，提高效率，却忽略了财务的管理，致使

5、出现企业看起来很好，但实际财务上出现很多问题。现代市场经济条件下的生产经营活动日益复杂，市场遍布各地，产品千差万别，需求多样化，经营跨国化，由此形成的规模化大生产和高度集中的管理模式，需要大量准确的基础数据和相关信息作支撑，而要把这样复杂的信息流、物流和资金流及时准确地集成起来，传统的管理手段是无法做到的。大多数企业资金占用不明，产品成本构成不清，材料消耗、工时定额不准，考核决策无依据，满足不了企业现代化、精细化管理的要求。单纯依靠传统的手工方式来统计、核算、传递有关生产经营过程中的各种信息，不仅速度慢、效率低，而且难以跨越管理幅度、地域分布、交通通讯方面的限制，监督管理

6、必然滞后。结论从以上分析来看，我国企业货币资金管理还存在以下漏洞:(1)没有考虑集中统一的货币资金管理方法，导致财务风险突出。例如2007年中国农行邯郸分行现金管理中心金库管理员任晓峰、马向景二人利用职务之便多次盗窃国库资金近5100万元用于购买彩票，就是典型的没有执行内部资金控制，授权不明，各岗位职责不清，领导监督检查不过关，给国家造成了巨大损失。(2)没有强调企业必须按照国家规定的现金管理制度和结算制度加强现金管理，接受银行监督。财会部门为企业现金管理的职能部门，应该建立现金管理责任制，配备专职出纳人员，负责办理库存现金的收支和保管业务，企业非出纳人员不能经管现金收支

7、业务。例如,大多数中小民营企业的会计基础工作十分薄弱，财务制度和内部审计机制不健全，还存在白条抵现金、缺乏资金使用计划等现象，从而导致在财务决策与控制、财务分析与考核等环节管理混乱，缺乏资金营运能力，财务风险突出。(3)没有足够健全企业资金管理和内部审计机制，资金使用效率低。企业应该逐步引进、消化、开发ERP财务系统软件，实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障企业预算、结算、监控等财务管理工作规范化、高效化。参考文献[1]郑瑞，2011：后金融危机时代我国中小企业资金问题探讨[2]侯金云，2011：货币