[财经类试卷]注册会计师审计(审计概述)模拟试卷4及答案与解析.doc

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1、注册会计师审计（审计概述）模拟试卷4及答案与解析1下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。（A）注册会计师应当独立于管理层和除管理层之外的预期使用者（B）由于审计的固有限制，审计只能提供合理保证（C）审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求（D）注册会计师通过对财务报表发表审计意见，以增强管理层对财务报表的信赖程度2下列有关财务报表审计的说法中，错误的是()。（A）审计属于合理保证的鉴证业务，通过将检查风险降至可接受的低水平，以积极方式对财务报表发表审计意见（B）审计属于合理保证的鉴证业务，注册

2、会计师通过将重大错报风险降至可接受的低水平，以积极方式提出结论（C）审计属于合理保证的鉴证业务，在可接受的低审计风险下，以积极方式提出结论（D）审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师通过将检查风险降至可接受的低水平，提高财务报表可信性3下列有关审计业务三方关系的说法中，错误的是()。（A）注册会计师通过对财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信任程度（B）在审计业务的三方关系中，管理层也是预期使用者（C）在财务报表审计中，责任方和预期使用者是同一方（D）在财务报表审计中，责

3、任方和预期使用者可能来自同一企业，可能是同一方4下列关于管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任的说法中，错误的是()。（A）管理层对其编制的财务报表负有直接责任（B）治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督（C）管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任，注册会计师对被审计单位的财务报表不承担任何责任（D）财务报表审计不能减轻被审计单位管理层和治理层的责任5关于审计的总体目标，下列说法中，错误的是()。（A）出具审计报告，并与相关行业监管部门沟通（B）出具审计报告，并与管理层和治理层沟通

4、（C）合理保证财务报表整体不存在重大错报（D）合理保证财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报6下列各项中，既与各类交易和事项相关，也与期末账户余额相关的认定是()。（A）发生（B）计价和分摊（C）完整性（D）存在7下列各项中，仅与期末账户余额相关的认定是()。（A）发生（B）截止（C）完整性（D）权利和义务8当发生和完整性认定包含了对交易是否记录于正确会计期间时，注册会计师可能不再单独考虑的认定是()。（A）计价和分摊（B）截止（C）准确性（D）权利和义务9假设甲公司2015年12月31日(财务

5、报表日)资产负债表中存货项目期末余额为2000万元，以下对认定的理解中，不正确的是()。（A）甲公司12月31日的资产中所记录的存货2000万元是存在的，表明存货账面记录没有多记，如果注册会计师以该账面记录为起点，则能够追踪到对应的存货实物（B）甲公司所有应当记录的存货均已记录在2000万元中，表明甲公司实际存在的并且所有权属于甲公司的存货已经记录在资产负债表中，没有少记（C）甲公司记录的存货均由其拥有或控制，表明存货实物资产存放于甲公司（D）存货以恰当的金额2000万元记录在甲公司资产负债表中，与

6、之相关的计价调整已恰当记录，表明甲公司存货在资产负债表中的金额是正确的，并且已经对存货进行了期末减值测试10关于期末存货的监盘程序，以下与测试存货的完整性认定不相关的是()。（A）从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物（B）在存货盘点结束前再次观察盘点现场（C）从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录（D）在存货盘点过程中关注存货的移动情况11下列各项审计程序中，不能为应付账款的完整性认定提供审计证据的是()。（A）取得供应商对账单，并将对账单与被审计单位财务记录进行核对（B）向供应商发送应付账款询证

7、函（C）检查应付账款明细账与其相关的供应商发票（D）检查资产负债表日前一个月入库的存货是否记录在本年度12下列有关保持职业怀疑作用的说法中，错误的是()。（A）保持职业怀疑有助于注册会计师设计恰当的风险评估程序降低财务报表错报风险（B）保持职业怀疑有助于注册会计师针对评估出的重大错报风险，恰当设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围，降低选取不适当的审计程序的风险（C）保持职业怀疑有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性，不会受到以前对管理层、治理层正直和诚信形成的判断的影响（D）

8、保持职业怀疑有助于使注册会计师纠正忽视存在相互矛盾的审计证据的偏向13下列有关职业判断的说法中，错误的是()。（A）职业判断对于适当地执行审计工作是必不可少的（B）注册会计师需要在整个审计过程中运用职业判断（C）有经验的注册会计师对重大事项得出结论时无需运用职业判断（D）注册会计师确定重要性和评估审计风险时需要合理运用职业判断14如果注册会计师审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，根据职业怀疑的要求，注册会计师的下列处理方法中，不恰当的是()。（A）向第