财务高效管理教案.doc

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1、《财务管理》教案第一章总论第一节财务管理的概念与特点一、财务管理的概念企业财务是指企业在再生产过程中客观存在的资金运动及其体现的经济利益关系。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。二、财务管理的特点财务管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。它利用资金、成本、收入、利润等价值指标，运用财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析等手段来组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理这种价值运动中的经济关系。财务管理具有很强的综合性。三、财务管理的产

2、生与发展（一）财务管理学科有哪几个发展阶段？1.以筹资管理为主要的内容的研究时期（1890-1950年）2.以资产管理为主要的内容的研究时期（1950-1964年）3.以收益与风险均衡理论为主要的内容的研究时期（1964-1979）4.以国际财务、网络管理为主要的内容的研究时期（1980-）5.我国的财务管理发展过程（二）财务管理的基本理论有哪些？1、效率市场假说。在有效资本市场下，股价充分反映了与其有关的各种信息，股价总是处于均衡状态。在这种市场条件下，任何证券的出售者或者购买者均无法持续的获得超常利润。2、现值分析理论。它是基于货币的时间价值原理，对企业未来的投资活动

3、、筹资活动产生的现金流量要进行折现分析，以便正确的衡量投资收益、计算筹资成本、评价公司价值。3、风险收益理论。资产在产生收益的同时，也会产生风险。4、资本结构理论。资本结构理论研究的是企业资本结构的组成及其比例。5、期权定价理论。在现代财务管理中，期权定价模型不仅用于选择投资方案、确定证券价值，还可广泛用于建立目标资本结构、规避财务风险以及确立股利政策和处理各种财务关系。6、代理学说。根据这一理论的主要思路，可以正确处理股东与经理、股东与债权人、债权人与经营者之间以及公司内部的各种代理关系。第二节财务管理的对象一、企业资金运动的形式企业的生产营运活动，包括供应过程、生产过

4、程和销售过程。工业企业的资金随着生产营运活动的不断进行，经过供应、生产和销售三个过程，周而复始地进行循环和周转。在供应过程中，，购买材料等各种劳动对象，货币资金转化为储备资金；在生产过程中，工人利用劳动资料对劳动对象进行加工，储备资金转化为生产资金，同时，一部分货币资金由于支付职工的工资和其他费用而转化为在产品，成为生产资金，厂房、机器设备等劳动资料因使用而磨损的价值通过折旧转移到在产品的价值中、也构成生产资金的一部分。当产品制造完成时，生产资金又转化为成品资金；在销售过程中，将产品销售出去，获得销售收入，并通过银行结算取得货币资金，成品资金转化为货币资金（包括工人创造的

5、纯收入）。企业再将收回的货币资金的一部分重新投入生产，继续进行周转。企业的资金从货币资金开始，经过供应、生产和销售三个阶段，依次转换其形态，又回到货币资金的过程，就是资金的循环，不断重复的资金循环就是资金的周转。在现代企业中，还存在着金融商品资金的运动。它只经历买和卖两个阶段，其资金形态也随之由货币资金转化为金融商品资金，再由金融商品资金转化为资金货币，并实现其价值的增值。二、企业财务活动的内容企业财务活动是指资金的筹资、投放、使用、收回及分配等一系列行为。从整体上讲，财务活动包括以下四个方面的内容：1、筹资活动。企业从事生产经营活动，必须以一定的资金为前提。也就是说，企

6、业从各种渠道以各种形式筹集资金，是资金运动的起点。所谓筹资指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。2、投资活动。企业取得资金后，必须将资金投入使用，以谋求最大的经济效益。企业投资可以分为广义投资和狭义投资两种。广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部资金的使用和外部资金的投放。狭义的投资仅指对外投资。财务管理学中指狭义概念。3、利润分配活动。利润分配是作为投资的结果而出现的，它是对投资成果的分配。利润分配管理（股利政策）主要是研究企业实现的税后净利润如何进行分配，即多少用于发放股利和企业留存。实际上它是一种融资策略，即股利融资。利润分配

7、管理需要解决的问题包括：（1）股利对分红的要求；（2）企业发展对留存盈利的要求；（3）影响利润分配政策的各种具体因素分析；（4）股利政策连续性问题。4、资金营运活动。满足企业日常营业活动需要而垫支的资金，其周转与生产经营周期基本一致。如何加速资金周转，提高资金利用效果，是营运资金管理的重要活动。营运资金管理需要解决的问题营运资金管理的基本任务是短期资金来源的筹措和短期资金周转效率的提高，其基本目标是通过有效地进行资金管理和调剂，合理配置资金，以提高资金使用效率，增强短期资金流动性。营运资金管理的首要任务是合理安排流动资产与流动