会计专业学生实习报告会计专业业务实习报告不合格会计专业实习报告4000字.docx

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1、会计专业学生实习报告会计专业业务实习报告不合格会计专业实习报告4000字　　　　会计专业业务实习报告不合格会计专业实习报告4000字　　会计专业实习报告（2015届）实习单位:实习地址:单位电话:学生姓名:学号:指导教师:　　企业概况杭州XX网络技术有限公司位于杭州市xx，该公司于2013年注册成立，注册资金100万元，：新浪微博广告、新浪点击扣费广告等。　　在本地行业所处地位中上。　　该公司是小规模企业，现有员工110名，不过麻雀虽小五脏俱全，现分为新签部、续签部、财务部、运营部、审核部，各部门分工明确，新签部负责同客户业务往来，财务部负责企业资金管理和

2、主管会计业务，运营部负责后台运营，审核部负责资质审核，虽然该企业一直以销售为主，但是在当地的网络技术公司中单单以销售新浪微博旗下产品线还是具有相当实力，技术过硬。　　　　目录项目一出纳工作内容及主要流程………………………………………..1项目二企业会计档案管理工作的现状及优化的思考…………..5项目三银行存款余额调节表的编制………………………………………7项目四企业内部与外部经营环境认知…………………………………11项目五实习期间的公考感想………………………………………………13项目六往来账款管理工作内容及主要流程…………………………….15　　　　项目一

3、出纳工作内容及主要流程一、出纳日常业务办理现金收付；填制记账凭证；根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账；办理银行结算，规范使用支票；登日记账，保证日清月结；保管库存现金。　　二、出纳的职责与权限职责：理现金收付和银行结算业务，要严格核对有关原始凭证；事务所库存现金的安全与完整。　　如发生短缺，属于出纳员责任的要进行赔偿；有关印章、空白收据和空白支票；空白票据的安全保管十分重要，出纳员必须高度重视。　　办理现金收付和银行结算业务，要严格核对有关原始凭证。　　权限：护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为；与货币资金

4、计划定额管理的权力；好用好货币资金的权力。　　三、企业出纳工作规范方面存在的问题及对策思考出纳人员在办理现金的收付或整点时，要做到“准”、“快”、“好”。　　“准”就是钞票清点不错不乱，准确无误，“快”就是在准的前提下，加快点超速度，提高工作效率，“好”就是清点的钞票要符合“五好钱捆”的标准。　　我曾经在收讫个人咨询费时候，对零零散散的现金表示头疼，因为我知道钱是最脏细菌最多的东西，所以一开始的出纳工作并不是那么的顺利，为此我赔过钱，当天由于路边施工对电线进行处理，造成事务所停电，当时的我就不可能使用验钞机了，所以我用在校学过的点钞手段粗糙地核算现金收入与

5、支出，最后下班前本以为能按时完成工作的，没想到自己大意造成了核算的现金与帐薄不等，为此赔了10元现金，虽然造成的后果并不是那么严重但是汪老师也是对我的态度做出了严肃批评，这也对我的工作态度敲响了警钟，指引我认真思考爱岗敬业的问题。　　四、出纳工作内容及具体流程（一）资金收入的一般程序1.清楚收入的来源和金额1　　其基本业务如下：确定收款金额，考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定；明确付款人，出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明；收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售合同确定收款额

6、是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致；收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。　　出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。　　2.清点收入出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。　　现金清点。　　现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。　　出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。　　银行核实。　　银行结算收入应由出纳员与银行核对，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收

7、入，进行账务处理。　　清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。　　如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，如图1流程图所示由出纳员负责。　　3.收入退回如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清或收款单位账号错误等，应由出纳员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。　　4.坐支现金把每日收到的现金送存银行，不得坐支现金。　　（二）资金支出的一般程序1.明确资金支出的金额和用途。　　出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安排，如图一流程

8、表示。　　多付或少付金额，差错由出纳员负责。　　明确收款人。　　出