浅析中小企业内控制度的建立和完善.doc

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1、浅析中小企业内控制度的建立和完善摘要：中小企业是中国经济的重要组成，已经不同程度地参与到了国际竞争中，各种风险伴随机遇而来。企业管理制度的建立尤其是内控制度的设计决定了屮小企业面对风险的承受能力，文章通过探讨屮小企业在风险管理中存在的问题及其原因，提出从人•个方面增强企业抗风险能力、提高管理水平，实现企业的自我完善。关键词：中小企业；管理制度；内部控制我国改革开放至今已有三十余年，企业已经深度介入国际分一I】，在国际产业链条中占有举足轻重的位置。其中，我国的中小企业积极参与到国际竞争，在国际分工中占据非常重要的角色。在国内，中小企业在经济总量的比重也

2、口趋提高，中小企业的活跃度已经成为中国经济的晴雨表。但是近年来，我国的中小企业逐渐呈现分化态势，一部分在市场经济中不断自我完善，FI渐壮大。一部分则陷入没能站稳脚跟就快速消亡的怪圈。本文分析中小企业在风险防控方面的不足，探讨内控制度对企业生存的重要意义和能采取的必要手段，为中小企业在实际运营过程中加强风险预防，提高企业生存能力提出建议。一、中小企业内控制度建立与实施的意义内控制度并非独立于管理制度以外，其实质是在设计组织架构和制定管理制度的过程中，充分体现分权、制衡原则，以实现内控达到降低风险的冃的。设计内控最重要的冃的就是减少企业内部舞弊、修补管理

3、漏洞、发出风险警示，提高企业生存和自我保护的能力。（一）增强对人、财、物的管理人、财•、物是构成企业的基本要素，是企业管理的核心所在，任何一个耍素失控都会対企业构成毁灭性影响。内控实际就是通过制约机制加强企业流程屮对人、财、物的管控能力，降低因决策失误、管理漏洞对企业带来的风险。（二）促进公司架构的优化组织架构好比是企业的骨骼和组织，其设计是否合理决定了企业内控的效果，为提高内控效果必须对企业架构进行优化设计，促进了企业架构的优化。（三）提高企业的管理水平企业管理中，管理漏洞、内部舞弊、错误决策是企业常见的容易引发风险的管理问题，阻碍了企业管理层对内

4、部体系实施有效管理。内控制度是防范上述问题的有效手段，通过有针对性的将制衡原则设计到内部流程屮，可以很好地防范各种管理问题，帮助管理者提升管理水平。二、我国中小企业内控制度建立的现状中小企业多年的发展，在企业竞争力方面取得了长足的进步，但是企业内控管理方面仍然存在不足。企业对扩大规模提高市场占有率普遍比较重视，但是对风险的危害缺少足够的认识，或者缺少必要的管控手段，使企业的发展血临很大的风险。（一）没有长远规划，企业的制度建设基本不存在部分创业者白手起家，没有制度建设的概念，对企业缺乏长远规划,片面追求经营利润和规模，对风险估计不足，风险来临时束手无

5、策，导致企业过早夭折。(-)在组织架构和管理制度中的制衡机制不健全，内控薄弱有的企业重视管理，制度编制得也很齐全，但是制度落实中脱节现象比较严重，内部单位各自为政，不能进行有机组合，相互制衡的原则也没有充分体现，导致内部管理效率低下，风险已经暗藏其中，只待时机爆发而已。(%1)内控制度在实施过程中遭遇各种阻碍无法落实企业管理者对内控有一定的认识，但是企业内部各种利益关系、矛盾交织，管理制度在落实的过程中很容易受到干扰，导致内控的目的无法实现。(%1)人治色彩浓厚中国中小企业中，家族企业数量比较多，家长式管理成为企业管理的主耍方式，企业内部关键岗位被家

6、族成员把持，影响到内控制度的落实。三、影响我国屮小企业内部控制制度建立的因素(-)企业决策者缺少风险意识全球经济一体化规模不断扩大、加深，企业间的竞争越来越激烈。企业没有实现转型现代企业，很多企业虽然站到了竞争的舞台上，但是管理没有突破，计划经济时期的惯性思维仍然根深蒂固，对风险的严重性没有足够地认识。(-)企业治理结构不完善，内部存在管理风险国内中小企业中，传统型、家族式企业数量很大。受规模、成本等因素影响，企业结构上设置简单，内部无法实现有效的制约，在企业管理上容易出现漏洞，使企业面临来口内部的风险。有的公司管理上采取家族式、家长式管理，管理制度

7、形同虚设，内控制度极易受到干扰而无法落实到位,不能对企业进行自我完善。（三）对于内控制度的作用认识不足加强企业内控的目的是减少企业管理漏洞，提高管理水平，同时对风险进行评估、预防。内控对企业的经营成果的作用表现的不直观，未能以经济指标的方式进行量化，使企业管理层对内控的作用缺少直接认识，影响了内控在企业内部的实现。（四）内控制度设计不合理导致内控制度执行难部分企业在设计管理制度时，没有充分考虑企业的实际情况，照搬其他企业的经验，使内控制度在落地过程中出现了执行难，不但没起到应有的作用，反而影响了企业的决策和效率，使企业决策者对内控制度的作用产生误解，

8、导致内控制度落实难。四、改善屮小企业内控的措施由于中国比较特殊的社会制度和历史文化的影响，中国中小企业在企业