财报账务处理(出纳用).doc

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1、-狮王东方财报账务处理L9/14/2021-8-出纳财务账务处理一、收入成本类的账务处理：1.公司收入的核算：（营业助理做传票，后附营业助理的AB表）借：现金预收账款----订金（订金入账后再结款的情况）其他货币资金---银行刷卡[如果是属转出业绩的，摘要里注明转出业绩的刷卡金额，便于后面计算转出的刷卡手续费]贷：预收账款-学费分部往来----收入（**公司）[转出业绩含业绩收入、皮纹收入、其他收入]2、目前各Wee学校的刷卡机都是借用波波嘟学校的，所以再做一笔分部往来调走收入借：分部往来--汇款财

2、务费用--刷卡手续费贷：现金/其他货币资金---银行刷卡3、公司订金收入：（营业助理做传票、后附助理提报的订金入账签呈）借：现金贷：预收账款---订金4、公司退订金：（出纳传票，后附助理提报的退订金签呈）贷：预收账款---订金（红字）贷：现金5、活动/特色班收入的核算：借：现金/其他货币资金贷：预收账款----活动收入（待活动结算完毕，按照签呈结算总金额确认收入）预收账款----特色班收入（待开班时确认收入）6、每月末根据学费收入报单来确认学费收入借：预收账款---学费贷：主营业务收入---学费收入

3、7、学校的教材业绩收入、商品收入：（如教材和商品由公司库房出库，手续等同教育顾问入账一样办理，到行政助理处报单，由行政助理做账）借：现金/银行存款贷：主营业务收入---教材业绩（本月教材销售业绩，同周业绩表金额，例如：网络版中阶教材7800元/套*1套=7800元，教材业绩计入金额应为6000元。需详细注明教材名称，单价以及套数。金额同周业绩表主营业务收入---不计业绩其他收入（教材销售价格-教材入账业绩。如“教材业绩”，教材销售实际取得收入7800元，入账业绩按6000元计算，剩余1800即不计业

4、绩其他收入）主营业务收入----商品收入（包括卡片、校服、双语CD等商品收入；详细注明名称、单价以及数量，商品收入金额=周业绩表中，商品收入金额+双语CD金额）-狮王东方财报账务处理L9/14/2021-8-7、除以上收入以外的收入，包括学校回冲费用（曾计入过成本的）、毕业证收入、习题费，计入其他收入；借：现金贷：主营业务收入----其他收入8、根据收入报单表上的新生上课人数做出货成本结转传票：（月底结转一次）借：主营业务成本---教材成本[摘要里注明组合明细及数量：如W1+笔1套]分部往来---费

5、用（**公司）[转出业绩的成本，摘要里注明组合明细及数量：W1+笔1套]贷：库存商品---进销存品名[摘要里注明出库数量：如出库5套，库存商品金额等于借方金额合计]10、封单日小商品收入（负责库房的助理做传票，后附入账签呈）借：现金贷：其他业务收入----小商品收入小商品成本：（同时，负责库房的助理传票上，附件标明入账签呈在多少号凭证后）借：其他业务成本---小商品贷：库存商品---小商品明细品名11、退货：（出纳传票，后附退货签呈）（需要业绩处理的）贷：现金/银行存款（原先是银行退刷卡的，现通过银

6、行退回）贷：预收账款----销货退回（红字）12、退货入库：（库房助理传票，后附客服处理的有客户签收的退货处理单）借：库存商品---****借：主营业务成本（红字）或借：分部往来---费用（**公司）（红字）[转出业绩的成本冲回]13、冲回的刷卡手续费：借：现金/银行存款---**银行****账号借：财务费用----刷卡手续费（红字）或借：分部往来----费用（**公司）（红字）[转出业绩的刷卡手续费冲回]14、退货时，现金款扣回：（比如已做皮纹测试，扣皮纹收入360或180，如果不算业绩，请计入营

7、业外收入。传票后面附入账签呈）借：现金贷：营业外收入主营业务收入---皮纹收入15、进货借：库存商品---进销存品名贷：分部往来---（标明发货公司）16、发货（公司之间调货）：借：分部往来----**公司-狮王东方财报账务处理L9/14/2021-8-贷：库存商品---进销存品名17、非销售的出货借：管理费用（赠送或奖励行政同仁）或营业费用（赠送或奖励业务、学校同仁）贷：库存商品---进销存品名18、员工购买教材借：现金贷：主营业务收入---其他收入同时结转成本，而不是月底结转二、费用类的账务处理

8、：1、如：付1-3月房租（物业费同理）借：管理费用---房租（如果行政部门需要摊销）　　　　营业费用----房租（业务、学校）　　　　待摊费用----房租　　　贷：银行存款---**银行****/现金2、财务费用：1）、刷卡手续费：账务处理见收入成本里的第9条；2）、银行购买支票等票据、POS机话费、银行开户费、回单箱或是账户管理费借：财务费用-----其他贷：现金或银行存款3）、银行利息收入借：银行存款-----**银行****借：财务费用-----利息收入（红字）