财会基础知识.doc

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1、第一章1、会计的概念：会计是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，借助于专门的技术方法，对一定主体的经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算和监督，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。2、会计的职能：反映和监督3、会计要素：反映企业财务状况的：资产、负债、所有者权益反映企业经营成果的：收入、费用、利润4、会计核算的基本前提：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量会计主体不一定是企业法人5、会计信息质量要求：可靠性、相关性、可理解性（一贯性原则）、可比性、实质重于形式、谨慎性（坏账准备）、及时性6、权责发生制的理解7、收益性支出与资本性支出的区分第二章1、借贷记账法的记账规则

2、：有借必有贷，借贷必相等*资产类、费用类的账户借方登记增加额，贷方登记减少额所有者权益类、收入类、利润类的账户借方登记减少额，贷方登记增加额第三章1、资产：流动资产和长期资产流动资产：货币资金（现金<主要针对个人>、银行存款、其他货币资金）、交易性金融资产、应收票据（商业汇票）、应收账款（销售货款）、预付账款（采购）、其他应收款（除销售货款以外的）、存货长期资产：长期股权投资、固定资产、无形资产**票据：银行汇票、商业汇票（银行承兑汇票、商业承兑汇票）、银行本票、支票存货包括产成品、在产品、物料、包装物、低值易耗品、委托加工物资等存货发出的计价方法：个别计价法、先进先出法、加权平

3、均法商誉不是无形资产2、负债：流动负债和长期负债流动负债：短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款长期负债：长期借款、应付债券、长期应付款3、所有者权益：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润**留存收益是指盈余公积和未分配利润4、费用：主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用5、收入：主营业务收入、其他业务收入6、利润：营业利润、利润总额、净利润营业利润=营业收入–营业成本–营业税金及附加–销售费用–管理费用–财务费用–资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）利润总额=营业利润+营业外收入–营业外支出净利润=利润总

4、额–所得税费用2、计算题A贴现所得金额的计算应收票据的利息=应收票据票面金额*票面利率*票据期限票据的到期值=应收票据票面金额+应收票据的利息贴现息=票据的到期值*贴现率*贴现月数/12贴现所得金额=票据的到期值-贴现息B计提折旧的计算平均年限法固定资产原值-预计残值年折旧额=—————————————————预计使用年限双倍余额递减法2年折旧额=固定资产原值*—————————预计的折旧年限年数总和法（预计折旧年限–已使用年限）年折旧额=（固定资产原值-预计残值）*—————————————————预计的折旧年限*（预计折旧年限+1）/2第四章1、完整的财务报表包括资产负债表、

5、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表以及附注资产负债表：反映企业某一特定日期财务状况的报表。利润表：反映企业一定时期的经营成果的报表。现金流量表：反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。主要归为三类的现金流量活动：经营活动、投资活动、筹资活动2、财务报表的分析：主要以比率分析法为主偿债能力：短期流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债速动资产=流动资产–存货*比率越高，企业短期偿债能力越强，流动比率以2为宜，速动比率以1为宜长期资产负债率=负债总额/资产总额比率越高，风险越大营运能力：应收账款周转率=主营业务收入/应收账款平均余额应收

6、账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2应收账款周转天数=365/应收账款周转率存货周转率=主营业务成本/存货平均余额存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2存货周转天数=365/存货周转率盈利能力：主营业务毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入净资产收益率=净利润/所有者权益平均余额第五章1、企业财务管理的合理目标是股东财富最大化或企业价值最大化2、财务管理环境：法律环境（公司法、税法、财务法规）、金融环境、经济环境金融市场的分类：按交易的期限：短期资金市场（货币市场）、长期资金市场（资本市场）按交割时间：现货市场和期货市场按交易的性质：发行市场和流通市场

7、3、资金的时间价值：资金经历一定时间的投资和再投资所增加的价值。（终值和现值）4、年金的分类：普通年金（期末交付的）、即付年金（期初交付的）、延期年金和永续年金5、风险报酬：经营风险、财务风险（由负债引起的）风险越大，要求的报酬率越高6、利息率利率的分类：按利率之间的变动关系：基准利率和套算利率按债权人取得的报酬情况：实际利率和名义利率（名义利率=实际利率-通货膨胀率）按在借贷期内是否不断调整：固定利率和浮动利率按利率变动与市场的关系：市场利率和官定利率资金的利率=纯利率+通货膨