中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题及答案知识资料.docx

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1、《财政税收专业知识与实务》21.根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是()。A.批发环节销售啤酒B.零售环节销售金基合金首饰惠森教育整理C.生产环节销售普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车22.可以作为营业税计税依据的是()。A.融资租赁业务中的租赁费B.国际联运企业向客户收取的运费C.股票转让时的卖出价减去买入价后的差额D.以不动产投资入股共担经营风险时的评估价值公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元

2、，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为(?)万元。A.B.C.D.24.某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元，则该公司应纳营业税的计税依据为()万元。A.2000惠森教育整理B.1942C.1400D.135825.根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的(???)以上。A.50%%%D.80%

3、?26.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照(???)确认收入的实现。A.纳税年度内完工进度B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.工程或劳务全部完工日期27.适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于交易支付总额的()。惠森教育整理A.50%%%%?28.根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照(?)调整。A.可比价格法B.销售价格法C.成本法D.利润分割法?2

4、9.根据个人所得税法，税务机关应于年度终了(????)个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。?30.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是(?)。(当地契税税率为3%)A.居民甲不需缴纳契税B.居民甲应缴纳契税万元C.居民甲应缴纳契税万元D.居民甲应缴纳契税万元31.某企业2011年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30

5、%，该企业2011年度应缴纳房产税()元。D.840032.下列车船中，应征车船税的是()。A.自行车B.警用车船C.人力车D.非机动驳船?33.下列合同中，免征印花税的是()。A.转包合同B.运输合同C.贴息贷款合同D.专利申请权转让合同?34.下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是()。A.采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额B.采取税收强制执行措施时，被执行人来缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的

6、纳税人，也包括扣缴义务人35.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是()。A.代扣代缴B.定期定额C.查定征收D.查账征收36.纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起()日内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。A.10B.5C.4D.337.下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业(一般纳税人)D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用

7、单位?38.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是()。A.某企业改变经营范围B.某企业被工商部门吊销营业执照C.李某接替张某担任公司法人代表D.某企业由国有企业改制为股份制企业39.下列凭证中，属于自制原始凭证的是()。A.进账单B.汇款单C.运费发票D.领料单40.关于纳税检查的说法，错误的是()。A.纳税检查的主体是税务师事务所B.纳税检查的客体包括纳税担保人C.纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为D.纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度21．【答案】B?（P81、94）【解析】本题考查对

8、消费税和增值税的把握，根据P81和P94增值税和消费税的征税范围的比较可得出B项正确。22．【答案】C?(P104)【解析】本题考查对营业税计税依据的把握。金融保险业的计税依据：(1)对一般贷