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1、内部审计课程设计(论文)设计(论文)题目内部审计流程学院名称商学院专业名称会计系学生姓名见下页(四组)学生学号见下页(四组)任课教师唐小英设计(论文)成绩教务处制年月日22填写说明1、专业名称填写为专业全称,有专业方向的用小括号标明;2、格式要求:格式要求:①用A4纸双面打印(封面双面打印)或在A4大小纸上用蓝黑色水笔书写。②打印排版:正文用宋体小四号,1.5倍行距,页边距采取默认形式(上下2.54cm,左右2.54cm,页眉1.5cm,页脚1.75cm)。字符间距为默认值(缩放100%,间距:标
2、准);页码用小五号字底端居中。③具体要求:题目(二号黑体居中);摘要(“摘要”二字用小二号黑体居中,隔行书写摘要的文字部分,小4号宋体);关键词(隔行顶格书写“关键词”三字,提炼3-5个关键词,用分号隔开,小4号黑体);正文部分采用三级标题;第1章××(小二号黑体居中,段前0.5行)1.1×××××小三号黑体×××××(段前、段后0.5行)1.1.1小四号黑体(段前、段后0.5行)参考文献(黑体小二号居中,段前0.5行),参考文献用五号宋体,参照《参考文献著录规则(GB/T7714-2005)》。
3、22内部审计(考查)第4组(5人)题目:内部审计流程学号姓名分工成绩总评资料收集论文撰写校对排版PPT制作演讲20%20%60%3201308040708冯棋(组长)√√3201308040631余兆伦√√3201308040632马宸懿√√3201308040705张钊√√3201308040706张超√√22内部审计流程摘要为了对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动,审计分为内部审计、政府审计和独立审计。其中,内部审计是对组织中各类业
4、务和控制进行独立评价,以确定是否遵循公认的方针和程序,是否符合规定和标准,是否有效和经济的使用了资源,是否在实现组织目标。内部审计的关键在于内部审计流程的具体运行,规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证。好的内部审计操作流程是内部审计工作的完美保障。关键词:内部审计监督审计任务22目录第1章内部审计的定义6第2章内部审计的作用7第3章内部审计与外部审计联系与区别9第4章内部审计的对象与方法10第5章内部审计的流程115.1审计立项与授权115.
5、2审计准备115.3初步调查125.4分析性程序及符合性测试135.5实质性测试及详细审查145.6审计发现和审计建议155.7审计报告155.8后续审计165.9审计评价175.10审计档案17第6章内部审计的未来发展趋势186.1内部审计由合规导向型向管理导向型转变186.2内部审计重点由财务审计向管理审计转变186.3内部审计工作方法在企业范围内逐步标准化186.4内部审计职能组织由分散化管理向集中化管理转变196.5企业倾向由内部审计机制培养自己的经理19结论20参考文献2122第1章内部
6、审计的定义在2001年1月国际内部审计师协会(IIA)发布的新版的《国际内部审计专业实务框架》中,内部审计全新定义为:内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法,评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。而在2003年6月,中国内部审计协会发布《内部审计准则》,做出定义:“内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。直到现在内部审计和
7、国家审计(政府审计)、社会审计(事务所审计、独立审计)并列为三大类审计。王慧.企业内部控制审计概述[J].商业文化(下半月).2011(09)22第2章内部审计的作用内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的。在社会主义市场经济条件下,内部审计具有双重任务:一方面要对部门、单位的经营活动进行监督,促使其合法合规;另一方面要对部门、单位的领导负责,促进经营管理状况的改善、经济效益的提高。具体地说,内部审计的作用主要包括以下几个方面:(一)监督各项制度、计划的贯彻情况,为本部门、
8、本单位领导经营决策提供依据现代内部审计已经从一般的查错防弊,发展到对内部控制和经营管理情况的审计,涉及到生产、经营和管理的各个环节。内部审计不仅可以确定本部门、本单位的活动是否符合国家的经济方针、政策和有关法令,又可以确定部门内部的各项制度、计划是否得到落实,是否已达到预期的目标和要求。通过内部审计所搜集到的信息,如生产规模、产品品种、质量、销售市场等,或发现的某些具有倾向性、苗头性、普遍性的问题,都是领导作出经营决策的重要依据。(二)揭示经营管理薄弱环节,促进部门、单位健全自我约
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