某公司固定资产管理流程.doc

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1、固定资产管理流程编制人：授权人：版本：生效日期：目录第一部分概述11定义与范围12职能说明43固定资产运作分类6第二部分业务流程91固定资产管理基础91.1流程图91.2管理方法111.3流程描述122固定资产购置202.1流程图202.2管理方法222.3流程描述233其他固定资产增加333.1流程图333.2管理方法343.3流程描述354在建工程管理384.1流程图384.2管理方法394.3流程描述405固定资产折旧445.1流程图445.2管理方法455.3流程描述466固定资产处置506.1流程图506.2管理方法

2、516.3流程描述527固定资产盘点567.1流程图567.2管理方法577.3流程描述58附件62附件1内部制度索引62固定资产目录63固定资产配置标准清单66采购审批权限表67低值易耗品目录68附件271新增/改进单据索引71固定资产调拨单72固定资产入帐通知单73固定资产减值准备计提申请表74固定资产处置申请表75采购检验单76采购申请单77采购汇总申请表－固定资产78附件3内部管理报告79固定资产明细帐80固定资产标签81固定资产处置报告82固定资产盘点报告83产权登记簿84附件4主要业绩考核指标样本汇总85第一部分概

3、述1定义与范围定义固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用年限超过1年；（三）单位价值较高固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额(原值扣除预计净残值)进行的系统分摊。如已对固定资产计提减值准备，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。为了有效的管理固定资产，必须严格区分固定资产与低值易耗品；所谓低值易耗品指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。其特点是单位价值较低，使用期限相对固定资产较短，在使用过程中基本保持其原

4、有实物形态不变。在固定资产管理过程中应严格区分低值易耗品和固定资产。财务管理政策管理层应当根据固定资产定义和有关财务会计规定，并结合本企业的具体情况，制定适合于本企业的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。固定资产管理基础（一）固定资产认定标准固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用年限超过1年；（三）单位价值较高（或超过人民币_______）（二）固定资产认定说明1.购买的资产（包括二手资产）以正式发票注明的

5、价格作为固定资产价格认定和入帐的基准。-19-1.捐赠、抵债资产如果有正式发票，以发票注明金额作为认定和入帐的基准；如果没有正式发票，以具有评估资格的单位出具的评估价值作为认定和入帐的基准。2.一次性购买的成套设备，以成套设备的总价格作为认定标准。3.分次购买的设备零部件，如果价格超过人民币________，应认定为固定资产，作为主要设备的零部件登记。（三）固定资产目录和分类参见附件1.1《固定资产目录》（四）固定资产计价原则固定资产应当按其历史成本入帐。固定资产成本包括购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理的、必要

6、的支出，这些支出即有直接发生的，如购置价款、运杂费、包装费、和安装成本等；也有间接发生的，如分摊的借款利息、外币借款折合差额以及应分摊的其他间接费用等。（五）折旧计提原则企业应对所有固定资产（包括融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产）计提折旧。（已提足折旧仍继续使用的固定资产及按规定单独估价作为固定资产入账的土地除外）。对于已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算手续，应当自达到预定可使用状态之日起，按照工程预算、造价或工程实际成本等，按估计价值转入固定资产，并计提折旧；待办理了竣工结算手续后，再按照实际成本调整

7、原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。-19-当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的的固定资产，当月照提折旧，从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折旧。固定资产的折旧方法如下表所示：大类折旧方法残值折旧年限(年)月折旧率(%)房屋____________交通运输设备____________计算机设备____________通讯设备____________电器设备____________安保设备____________其他设备____

8、________-19-职能说明职能负责人员职责描述特殊职责集团固定资产管理中心管理人员§复核固定资产预算制定；§建立和维护固定资产管理系统；§制定固定资产目录、配置标准、编号方法、折旧方法等；§及时、准确地计提固定资产折旧和减值准备；§组织固定资产盘点，汇总和审核固定资产盘