初级财务管理-重点总结.doc

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1、财务管理概念企业财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作1.企业财务活动是以现金收支的企业资金收支活动的总称。2.财务管理的基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、运营资金管理、利润及其分配的管理。3.如何处理企业财务关系？①同所有者：企业所有者要按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务，以便及时形成企业的资本金。企业利用基本金进行经营，实现利润后，应按出资比例或合同、章程的规定，想起所有者分配利润。②同债权人：企业除利用资本金进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，以便降低企业资金成本，扩大企业经营规

2、模。企业利用债权人的资金后，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息，债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本金。③同其被投资单位：企业向其他单位投资，应按约定履行出资义务，参与被投资单位的利润分配。④同其债务人：企业将资金接触后，有权要求其债务人按预定的条件支付利息和归还本金。⑤内部各单位:企业应在实行内部经济核算制的条件下，企业供、产、销各部门以及各生产单位之间，相互提供产品和劳务要进行实价结算。⑥与职工之间：企业要用自身的产品销售收入，向职工支付工资、津贴、奖金等，按照提供的劳动数量和质量支付职工的劳动报酬。⑦与税务机关之间：要按照国家税法的规定缴纳各种税款，以保证国家财政收

3、入的实现，满足社会各方面的需要，及时足额地纳税。（企业所有者：1国家、2法人单位、3个人、4外商。企业债权人：1债券持有人、2贷款机构、3商业信用提供者、4其他出借资金给企业的单位或个人。）4.企业财务管理的特点：财务管理是一项综合性管理工作；财务管理与企业各方面具有广泛联系；财务管理能迅速反映企业生产经营状况。5.财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。6.财务管理目标的基本特点：相对稳定性、多元性、层次性（整体分布具体目标）、计量性。7.怎样理解财务管理目标？5＋6财务管理的整体目标：以总产值最大化为目标、以利润最大化为目标、以股东财富最

4、大化为目标、以企业价值最大化为目标。财务管理的分部目标：筹资目标——6在满足生产经营需要的情况下，不断降低资金成本和财务风险。投资目标——提高投资报酬，降低投资风险。运营目标——合理使用资金，加速资金周转，不断提高资金的利用效果。利润分配目标——合理分配企业利润。8.为什么说股东财富（等于P*Q）最大化而不是企业利润最大化是财务管理的首要目标？以利润最大化为目标缺点如下：①没有考虑利润实现的时间，没有考虑资金时间价值。②没能有效地考虑风险问题。③往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向，只顾实现目前的最大利润，而不顾企业的长远发展。以股东财富最大化为目标即最大限度地提高现在股票的价格。与

5、利润最大化目标相比，股东财富最大化目标有其积极的方面。它考虑了风险因素，在一定程度上能够克服企业在追求利润上的短期行为，易量化，便与考核和奖惩。9.举例说明你对财务管理原则的理解。也称理财原则，是指组织企业财务活动和协调处理财务关系的基本准则，是体现理财活动规律性的行为规范，是对财务管理的基本要求。有关竞争环境的原则，这是对资本市场中人的行为规律的基本认识：自利行为原则（应用：委托——代理理论）、双方交易原则、信号传递原则（自利行为原则的延伸）、引导原则（信号传递原则的运用）。有关竞争环境的原则：有价值的创意原则（主要应用于直接投资项目、还应用于经营和销售活动）、比较优势原则（人尽其才

6、物尽其用、优势互补、合资合并收购）、期权原则、净增效益原则（差额分析法、沉没成本概念）。有关财务交易的原则：风险报酬权衡原则、资本市场有效原则、投资分散化原则、货币时间价值原则。系统原则（系统有目的性、整体性、层次性、环境是影响）；平衡原则；弹性原则；比例原则；优化原则。10.财务管理的方法是为了实现财务管理目标，完成财务管理任务，在进行财务活动时所采用的各种技术和手段。预测→决策→计划（预算）→控制→分析预测方法：定性预测法、定量预测法决策方法：优选对比法、数学微分法、线性规划法、概率决策法、损益决策法。财务计划方法：平衡法、因素法、比例法、定额法。财务控制方法：防护性控制、前馈性控

7、制、反馈控制。财务分析方法：比价分析法、比率分析法、综合分析法。11.资本的时间价值：资金或货币经历了一定时间的投资于再投资所增加的价值。时间价值有两种表现形式：相对数时间价值率是指扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均资金利润率或平均报酬率；绝对数时间价值额是资金在生产经营过程中带来的真是增值额。12．按风险的程度，企业财务管理决策分为：决定性决策、风险性决策、不确定性决策。13.风险报酬（率）：如果把通货膨胀因素抽象掉，投资报酬率等于时间价值率