国有企业内部审计风险防范建议.doc

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1、国有企业内部审计风险防范建议摘要：近年来国金改革的逐渐推进，对进一步完善国企法人治理结构以及内部监督机制都提出了新的要求，内部审计工作也受到了越来越至的关注。怎样完善内部审计制度,提升审计工作质量,进一•步发挥出乳在企业管理、依法治企中的作用，防范内部审计风险是…个非常重要的课題。本文结合笔者实际工作研究，对此问题进行了探讨。关键词：国有企业；内部审计风险；防范内部审计属于独立性的活动，它能够对企业经背管理的规范性进行评价，对企业风险管理予以监督,有效规避经营风险，促进经济效益提升。做好内部审计风脸防范工作，这是确保国有金业持续健

2、康发展的車要工作，现阶段倒内一些企业对于内部审计风险的防范还不是很到位，内部审计活动中存在很多风险因索，因此我们必须耍引起重视，通过有效策賂预防内部审计风险。一、国有企业内部审计风险的发生原因首先是传统管理制皮的影响。对于企业经营管理来说，内部结构的专项监管意义重大.公司治理结构分工不同，各部门都具有独待的属性,因此在管理过程中实施专项监管,如此能够让所有结构都能够发挥作用。目前国有企业的内部管理形式,通常偏向于其他部门的监管，恵接监管的相对较少，因此也造成了国有企业内部审计工作监管不具备独立性，企业对内部审计工作車视程度不足，容

3、易出现疏漏［lh其次是内部审计工作人员队伍建设不符合新时期的耍求。近年來国有企业改革的推进让内部审计工作面临看很多新问题和新挑战。如果国有企业不重视内部审计人员队伍建设，不能够定期组织内部中汁人员参与各种培训教育活动.导致中计人员不具备专业的信息化技能,综合索质能力与内部审计工作职业要求差曲较大，无法满足信息化吋代国有企业内部审计工作需求。戢后,国有企业内部审计部门独立性不够，企业对内部审计的定位方面存在一定的偏差，无法确保审计部门与审计人员在组织上的独立以及开展内部申计活动中的自主性与权威性，无法确保对内部审计风脸的有效防范。国

4、有企业内部审计工作保障监督机制不完善，在内部审计工作中常到很多新问题时常常存在无章可循的情况，对部分问題难以i人定，审计人员可能从主观岀发來判断某-•事顶，造成审计风险的増加。%1.国有金业内部审计风险的防范建议（_）建立工作保障监督机制•方面，提升内部审计工作质暈，预防内部审计风险，不单单碍耍完善的工作保障制度，还需要尽快建立内部审计工作保障监督机制。国冇企业必须坚持与时倶进，向英他行业吸収和借鉴先逬的经验方法，从而尽快建立内部审计项冃质量控制、内部审计人员培训、内部审计质量讶任追宠等相关制度，真正形成制度体系，同时向企业审计委

5、员会定期汇报，对内部审计活动予以合理约束，确保审计程序规范:另…方面,还应当对国有企业内部审计人员制定符合实际情况的内部审计工作质虽考评机制.据此对内部审计工作质虽实施综合考核，确保内审工作质最提升.对于质量考核机制的建立，必须要坚持定性评价与定量评价相结合的原则，可以广泛收集征求各部门虑见和外部专家虑见，形成更加科学.全面、有针对性的评价标准。（二）深化审计偉息化应用现代信息技术在国有企业经营管理得到了非常广泛的应用，国有企业也纷纷开始推广信息管理系统，构建内部审计数据库，借助于云计算和人数据来促进内部审计工作效率的提升，更好的

6、发现和规避内部审汁风险。数据分析不再是审计活动的辅助，而成为了引领内审工作信息化发展的关键,内部审计的原始资料也不单单是各类手工凭证、账簿等，而是-些具有窩度概扌舌性和关联性的大数据。因此内部审计工作人员也应当树立新思想，在工作中不断学习提升，以数据为核心，将数据分析与现场核資联系起来，确保数拥分析先于审计实施，促进内部审计工作效率的提升。（三）建立健全内部控制体系①对于资金营运来说，要强化国企会汁系统控制，对•资金收支过程进行严格规范的管理，真正落实现金和银行存款管理的规定，对财务印章进行妥善保管；②采购管理中应当优化收货付款流

7、程，做好对采购预何款与定金的管理工作；③对于资产管理來说，需要规范验收、储仁満査等环节的管理;④对销售管理来说,应当强化对市场调研、资质信用、收款等环节的管控;⑤工程管理中，确保工程立项、招标、造价、施工、验收的全流槿管控；⑥进一步规范财务报表编制、对外报送以及分析利用的全过程管理。国有企业内部权利机构可以立期对内控管理活动的有效性展开综合评价，对于发现问题予以及时整改.从而有效控制内部中汁风险。(%1)加强审计风险综合管理内部审计风脸一般來说是源于国有企业的经营与财务风险，同时内部审计工作人员自身专业技能索质与职业道徳水半也是非

8、荒車要的因索C风险评估强调向企业管理人员给岀可能出现风险的性质和具体情况，从而为企业管理者做岀决策提供依据，规避风险，降低风险带来的消极影响。风险评估即是根据企业发展战略规划，对企业战略计划和实施方案存在的风险进行评价，在对企业各业务项冃进行审计时