××集团目标成本管理实施细则.pdf

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1、××集团目标成本管理实施细则1目的1.1提高集团成本管理水平，建立先进合理的目标成本管理体系，落实的全过程管理原则。1.2为各地产公司制订目标成本和实施目标成本管理提供相应依据和规范。2范围2.1本实施细则适用于××集团所属各地产公司。3职责3.1集团成本管理部负责本实施细则的制订、修订、解释、监督与检查。3.2××集团所属各地产公司负责贯彻实施。4方法与过程控制4.1目标成本释义4.1.1目标成本是公司基于市场状况，结合公司经营计划，根据预期售价和目标利润进行预先确定的，经过努力所要实现的成本指标。4.1.2目标成本文件分为三个部分

2、：《目标成本测算文件》、《目标成本控制责任书》、《动态成本月评估》。4.1.3《目标成本测算文件》反应项目的总目标成本和分项目标成本的金额。项目总目标成本是项目成本的控制线，由各分项目标成本组成。各分项目标成本包括各专业工程造价指标及各种费用指标。4.1.4《目标成本测算文件》包括：4.1.4.1《目标成本测算表》，是目标成本编制的信息管理工具和载体，见附件一。其中《跨期成本分摊明细表》必须遵守如下原则：按确定的分摊原则，将跨期成本进行分摊并汇总成表，未经公司审批，不允许改变。4.1.4.2《跨期成本分摊原则说明书》，见附件三：用以明

3、确成本跨期分摊项目及分摊原则，保证后期目标成本编制中跨期成本分摊的一致性，未经公司审批，不允许改变。4.1.5《责任成本控制书》，用以明确各责任部门的成本控制责任范围和控制指标，保证目标成本的实现。4.1.6《动态成本月评估》（包括在集团要求填写的《成本信息月报》中）反映各成本项目的动态变化情况，分析原因，提出成本控制建议。4.2目标成本管理原则4.2.1深化可研原则：目标成本编制的实质是对可研结论和方案的深化。倡导在可研阶段一次把事情想对做对的工作方法。4.2.2客户导向原则：目标成本编制应以客户价值为导向，并结合市场的情况，科学权

4、衡项目中各科目的成本分配，以求实现成本和客户价值的对应关系，同时也保证目标利润的实现。4.2.3事前控制原则：目标成本是对项目整体运作的纲领性的经济文件，将约束设计、采购、项目管理、销售等项目实施全过程的成本支出。4.2.4动态管理原则：建设项目的动态成本要及时与目标成本进行比较并纠偏，确保建设项目总成本在目标成本控制范围内。4.2.5可追溯性原则：编制目标成本的资料，包括：规划设计图、施工图、政府对房地产相关的收费标准、市场信息价、资本化利息、营销费用管理费用的计算依据及其他相关文件等，须及时收集、整理、存档。4.3目标成本科目分类

5、：详附件《目标成本科目分类》4.4目标成本文件制订步骤及时间要求4.4.1项目可研阶段：在可研阶段，为获取土地提供参考依据而进行的经济测算，能够较为准确地测算项目收益情况。进行经济测算时，成本估算主要依据类似项目的成本数据或者已结算项目的数据，但须在测算时进行说明。可研阶段应了解项目所在区域的同档次或者相似建筑的成本构成情况及价格水平，为经济测算提供参考。4.4.2项目定位阶段：在投资分析和概念设计阶段，根据可行性研究报告，以及营销、设计、成本、工程、财务等相关部门互动讨论确定的项目定位，完成项目前期成本控制要点。确定各项费用的计划金

6、额，着重考虑设计、报建、营销费比例等，并向各费用的责任部门交底达成一致，作为各部门的工作目标。主体建安费以设计部提供的《建设项目综合经济技术指标表》（设计规划上图纸上的）为依据，在五个工作日内完成，并根据测算基础，提出实施方案设计阶段的成本控制目标、措施或建议，形成方案设计阶段的成本控制建议，以此指导实施方案的成本控制。4.4.3实施方案阶段（在项目规划方案确定）：实施方案确定后8个工作日内，完成《项目目标成本测算表》编制（如果有可研成本测算，则在此基础上细化），并以此指导设计、招标、施工、采购等业务活动中的成本费用使用与管理。结合设

7、计院的承诺明确各产品类型的限额设计指标(如钢筋、砼含量等)，以指导施工图设计阶段的成本控制，作为《设计任务指导书》的一部分发给设计院作为施工图设计阶段造价控制的依据。4.4.4各阶段的成本测算的相关资料在定稿后，在五个工作日内将相关数据录入成本管理软件。4.5目标成本测算表的编制4.5.1目标成本应按项目开发期分期编制，所有核算对象的目标成本以各建筑产品类型的目标成本体现，一个开发期只能编制一个目标成本。4.5.2目标成本测算必须应用集团统一测算表格(见附件一)，并体现量价分离的原则。4.5.3目标成本的制订以项目的规划指标以及各部门

8、共同确定的建造及材料部品标准、销售交楼标准为基础，目标成本测算表须附详细的产品建造及材料部品标准说明及主要材料设备的目标成本分析。4.5.4投资分析和实施方案阶段的成本测算的量价分析标准不明确时，可以根据已结算工程的经验