财经法规与会计职业道德教学课件精品高职修订 学习情境二 支付结算法律制度.docx

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1、学习情境二支付结算法律制度一、教学目标1.了解支付结算法律制度的一般内容；2.掌握现金管理和现金支付结算的制度；3.熟悉银行结算、票据结算的方法。二、课时分配12课时三、教学重点支付结算；现金管理；银行结算账户；票据结算四、教学难点现金管理；银行结算账户；票据结算五、教学手段课件演示、视频课件六、教学内容单元一支付结算概述支付结算的概念支付结算的特征支付结算的基本原则：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款支付结算的主要支付工具支付结算的主要法律依据单位、个人和银行办理支付结算的基本要求填写票据和结算凭证的基本要求单元二现金管理开户单位

2、现金的使用范围（《现金管理暂行条例》）现金的使用限额现金收支的基本要求：开户单位现金收入应当于当日送存开户银行；当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间；开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况；开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；因采购地点不固定、交通不便、生

3、产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。建立健全现金核算与内部控制制度单元三银行结算账户银行结算账户的概念和特点银行结算账户的分类：基本存款账户；一般存款账户；专用存款账户；临时存款账户；个人银行结算账户；本地银行结算账户，异地银行结算账户银行结算账户管理应当遵守的基本原则银行结算账户的开立、变更和撤销违反银行账户管理法律制度的法律责任单元四票据结算票据的概念和内容；票据当事人；票据权利与义务；票据行为；票据签章；票据记载事项；票据丧失支票：支票的

4、概念；支票的种类；支票的出票；支票的办理要求商业汇票：商业汇票的概念和种类；出票；承兑；付款；背书；保证银行卡：银行卡的概念及分类；交易的基本规定；资金来源；注销汇兑：汇兑的概念和分类；程序；撤销和退汇