大建设项目审计管理办法(征求意见稿7).doc

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1、合肥市市级政府投资“大建设”项目审计管理办法（征求意见稿）第一章总则第一条为加强对市级政府投资建设项目审计管理，规范投资行为，提高投资效益，，根据《中华人民共和国审计法》、《安徽省政府投资建设项目审计监督办法》、《合肥市国家建设项目审计监督实施办法》等法律法规和政策规定，结合我市实际，制定本办法。第二条本办法适用于市级政府投资“大建设”项目审计管理。本办法中所称市级投资“大建设”项目是指利用市本级财政预算资金、政府专项资金（基金），中央和省补助资金，市本级政府融资平台融入资金等为主要建设资金来源的，市本级相关单位作为投资和建设主体，纳入市级“大建设”项目管理的政府性投资建设项目。第三条审

2、计机关同步跟进市级政府投资“大建设”项目，依法、独立组织实施对市级投资“大建设”项目的审计监督。市级政府投资“大建设”项目法人单位以及其授权或委托进行建设管理的单位为被审计单位；与项目直接相关的设计、施工、监理、供货、检测、咨询服务等单位的财务收支活动，应当接受审计机关的审计监督。第四条审计机关实施审计时，根据需要可以委托有资质的社会中介机构或聘请相关专业人员参与审计，审计机关应当对审计结果的真实性、合法性负责。委托和聘请所需费用由市政府予以安排，列入财政预算。第二章审计计划第五条市级投资“大建设”项目审计实行计划管理，审计机关按计划开展审计工作。14第六条市级投资“大建设”项目审计包括

3、工程结算审计、竣工财务决算审计、跟踪审计三种计划类型。本办法所称工程结算审计是指建设项目的单项工程经竣工验收合格或单项咨询服务合同履约完成后，由审计机关开展对单项合同价款结算的审核。竣工财务决算审计是指项目全部完工并整体验收后，由项目建设法人单位按《基本建设会计制度》的要求，编制基本建设项目财务竣工决算，审计机关对其真实性、合法性、效益性开展审计，并出具竣工决算审计报告的工作。市级政府投资大建设项目均应及时开展竣工财务决算审计。跟踪审计是指审计机关对建设项目的前期准备、建设过程管理及投资控制、竣工决算、投入运行情况及投资效益等方面开展全过程的、动态的审计监督。市级投资“大建设”项目总投资

4、10亿元或建安工程投资5亿元以上的建设周期较长，社会关注度较高的重大项目可以开展跟踪审计。第七条每年11月底前，市级政府投资“大建设”项目各相关管理单位，按本办法第六条的类型，向市审计机关申报下年度市级投资“大建设”项目审计计划。审计机关根据申报情况，提出市级投资“大建设”项目审计计划方案，纳入审计机关年度审计项目计划内，报市政府批准后实施。审计机关编制市级投资“大建设”项目年度审计计划时，可根据情况征求相关部门的意见。第八条市级投资“大建设”项目年度审计计划在执行过程中，确需调整的，由项目建设（或主管）单位向市政府提请，并经市政府同意后，审计机关按调整后的审计计划执行。14第三章审计内

5、容第九条市级政府投资“大建设”项目审计内容包括：（一）建设程序执行情况；（二）有关建设管理制度执行情况；（三）征地、拆迁费用管理及使用情况；（四）建设资金的筹集与使用、建设成本和其他财务收支情况；（五）工程价款结算、支付以及工程造价控制情况；（六）设备和材料的采购、保管和使用情况；（七）竣工决算报表的编制、交付使用资产情况；（八）工程质量管理情况；（九）法律、法规和规章规定需要审计的其他事项。第十条审计机关根据工程结算审计、竣工财务决算审计、跟踪审计不同类型，侧重相应不同的审计重点。工程结算审计，重点审计工程价款结算的真实性、合法性，审计单项合同的招投标执行情况，合同内暂定金、预留金的使

6、用管理情况，审计合同外变更签证情况的相关审批管理情况等。竣工财务决算审计，重点审计项目的资金拨付情况，竣工财务决算的真实性、合法性及完整性，审计项目概算执行控制结果情况，评价项目管理及效益。跟踪审计除工程价款结算审计、竣工财务决算审计的重点外，还应加强对项目概算执行的动态审计，加强对隐蔽工程的及时现场审计勘察。第十一条审计机关应当在真实性、合法性审计的基础上，注重检查和评价市级政府投资“大建设”项目14的绩效。根据有关经济、技术及社会、环境指标，检查建设项目各项计划指标完成情况，评价建设项目的经济效益、社会效益、环境效益，分析影响投资效益的因素。逐步做到所有投资总额在1亿元元以上的市级投

7、资“大建设”项目投资项目都开展绩效审计。第十二条审计机关在组织市级投资“大建设”项目审计时，可以根据需要对专项建设资金的征集、管理与使用情况和与项目有关的重要事项或者倾向性问题进行专项审计或者专项审计调查。第四章审计程序及审计实施第十三条工程结算审计以单项合同为单位，按以下步骤开展：（一）编制及初步审核。建设单位督促工程结算单位在单项工程完工验收或咨询服务合同履行完成后3个月内，编制相应的价款结算，组织开展初步审核工作，并与工程结算